山东省青岛市人民政府办公室


关于印发青岛市社会保险稽查办法的通知

青政办发〔2010〕30号


各区、市人民政府，市政府各部门，市直各单位：
　　《青岛市社会保险稽查办法》已经市政府同意，现印发给你们,望认真贯彻执行。


青岛市人民政府办公厅
二○一○年九月二十七日


青岛市社会保险稽查办法


　　第一条　为加强和规范社会保险稽查工作，维护劳动者合法权益，根据《社会保险费征缴暂行条例》和《山东省社会保险稽查办法》等法规、规章规定，结合本市实际，制定本办法。
　　第二条　凡在本市行政区域内对养老、医疗、失业、工伤和生育等社会保险进行稽查，均适用本办法。
　　第三条　本办法所称社会保险稽查，是指人力资源社会保障行政部门依法对参加社会保险的单位或个人遵守社会保险法律、法规和规章，依法缴纳社会保险费和领取社会保险待遇情况，以及对社会保险基金筹集、支付、管理、运营等情况进行检查，并对违反社会保险法律、法规和规章的行为依法作出处理的行政执法活动。
　　第四条　社会保险稽查应当遵循公开、公正和教育与处罚相结合的原则。
　　第五条　市、区市人力资源社会保障行政部门主管本行政区域内的社会保险稽查工作。
　　人力资源社会保障行政部门可以委托社会保险稽核机构或社会保险经办机构具体承办本统筹范围内的社会保险稽查工作。
　　第六条　社会保险稽查内容包括：
　　（一）社会保险登记、变更、验证和注销情况；
　　（二）社会保险费申报和代扣代缴情况；
　　（三）职工人数、工资基数、财务状况和缴费能力等情况；
　　（四）社会保险费缴纳和缴费费率执行情况；
　　（五）社会保险费欠缴、补缴计划制定落实情况;
　　（六）各类社会保险协议定点单位执行社会保险政策及管理规定情况；
　　（七）参保人享受社会保险待遇条件、项目、标准等情况，是否存在重复享受、冒领和骗取社会保险待遇等行为；
　　（八）社会保险基金筹集、支付、管理、运营等情况;
　　（九）法律、法规和规章规定的其他稽查事项。
　　第七条　人力资源社会保障行政部门及其委托的社会保险稽核机构或社会保险经办机构（以下统称社会保险稽查机构）进行社会保险稽查，可以行使下列职权：
　　（一）对参加社会保险单位或个人与社会保险有关的用人情况、财务账簿、记账凭证、工资报表、财务报表、统计报表等进行检查；
　　（二）对各类社会保险协议定点单位药品器械购销记录、财务报表、统计报表、会计凭证、会计账簿、各类医疗文书和相关资料等进行检查；
　　（三）对各类社会保险协议定点单位从业者资格资料进行检查；
　　（四）对与社会保险有关的问题和情况进行调查；
　　（五）对与社会保险有关的资料进行记录、录音、录像、照相和复制；
　　（六）对违反社会保险法律、法规和规章的行为，依法予以处理。
　　第八条　社会保险稽查机构进行社会保险稽查，应当承担下列义务：
　　（一）依法履行职责，不得利用职务之便谋取私利；
　　（二）保守在稽查中知悉的被稽查单位或个人的商业秘密；
　　（三）为举报人保密；
　　（四）法律、法规和规章规定的其他义务。
　　第九条　社会保险稽查人员应当具备相应的专业知识和法律知识，忠于职守，清正廉洁，秉公执法。
　　社会保险稽查人员依法行使职权，受法律保护。任何单位和个人不得拒绝、阻碍其依法行使职权。
　　第十条　社会保险稽查分为日常稽查、专项稽查和举报投诉稽查。社会保险稽查机构应当根据社会保险管理工作实际情况，编制年度社会保险稽查计划并组织实施。
　　第十一条　社会保险稽查机构应当在稽查实施3日前，向被稽查单位或个人下达稽查通知书。但有群众举报或有根据认为单位或个人有违法行为或违法嫌疑的除外。
　　第十二条　社会保险稽查机构实施稽查时，应当遵守下列规定：
　　（一）由两名以上稽查人员共同进行，并出示行政执法证件；
　　（二）告知被稽查范围、内容及要求；
　　（三）现场检查或调查应当制作笔录。笔录应当由稽查人员和被稽查单位有关人员或被稽查人签名或盖章。
　　第十三条　社会保险稽查人员有下列情形之一的，应当回避：
　　（一）与被稽查单位负责人或被稽查个人之间有亲属关系的；
　　（二）与被稽查单位或个人有利害关系的；
　　（三）与被稽查单位或个人有其他关系，可能影响公正执法的。
　　被稽查单位或个人有权以口头或书面形式申请上述人员回避。稽查人员的回避，由其所属社会保险稽查机构负责人在申请提出后3日内决定。回避决定作出前，稽查人员不得停止实施稽查。
　　第十四条　社会保险稽查机构对被稽查单位或个人实施稽查，应当自立案之日起60个工作日内完成；对情况复杂的，经社会保险稽查机构负责人批准，可以延长30个工作日。
　　第十五条　社会保险稽查机构应当建立社会保险稽查档案，对稽查过程中收集、制作与使用的各种文字、报表、图片、音像和实物等资料立卷归档，并长期保存。
　　第十六条　稽查中发现被稽查单位或个人有违法行为的，由社会保险稽查机构责令限期改正；违法行为应当予以行政处罚的，由人力资源社会保障行政部门依法予以处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
　　第十七条　社会保险稽查机构应当对被稽查单位或个人社会保险违法情况进行记录。被稽查单位或个人有重大违反社会保险法律、法规和规章行为的，由人力资源社会保障行政部门向社会公布。
　　第十八条　人力资源社会保障行政部门在处理社会保险违法案件时，认为应当追究违法单位有关责任人员行政责任的，可以向其所在单位或其上级机关、行政监察机关提出行政处分建议。
　　第十九条　拒绝、阻碍社会保险稽查人员依法履行职责，应当给予治安管理处罚的，由公安机关依法予以处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。　
　　第二十条　社会保险稽查人员在稽查中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，由其所在单位给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
　　第二十一条　本办法自2010年10月1日起实施。



财政部


财政部关于印发《中外合作会计师事务所管理暂行办法》的通知
1996年3月28日，财政部

各省、自治区、直辖市财政厅（局）：
现将《中外合作会计师事务所管理暂行办法》印发给你们，请遵照执行。执行中有何问题，望及时告我部。中国注册会计师协会将在近期内，对中外合作会计师事务所进行一次普查，并按本暂行办法的规定进行整顿，尽快使中国会计市场的对外开放纳入规范化、法制化的轨道。

附件：中外合作会计师事务所管理暂行办法

第一章 总 则
第一条 根据《中华人民共和国注册会计师法》第四十四条的规定，制定本办法。
第二条 中外合作会计师事务所是经中国政府批准的、由国际会计师事务所或境外会计师事务所（以下简称合作外方）与境内会计师事务所（以下简称合作中方）在中国境内合作设立的会计师事务所（以下简称合作所）。合作所的一切活动，必须遵守中国的法律、法规的有关规定。
第三条 依照《中华人民共和国注册会计师法》的规定，合作所必须加入中国注册会计师协会，成为其团体会员，并接受其自律管理。
第四条 依照《中华人民共和国注册会计师法》的规定，合作所设立的批准机关为财政部。
第五条 财政部授权中国注册会计师协会办理审查、批准以及监督、管理合作所的有关事务。中国注册会计师协会可授权合作所所在地的省级注册会计师协会对其日常活动进行监督、管理。

第二章 合作所的设立
第六条 申请举办合作所必须具备以下条件：
（一）合作外方：
1．具有先进专业技术和良好的信誉；
2．年收入不少于2000万美元；
3．审计专业人员不少于200人。
（二）合作中方：
1．在国内同行业中有较高的专业水平和较好的服务信誉；
2．与原挂靠单位在职能、人员、财务上脱钩；
3．具有从事执行证券业务的相关资格；
4．年收入不少于1000万元人民币；
5．审计专业人员不少于100人。
第七条 申请成立合作所的程序：
（一）通过合作中方所在地的省级财政部门向中国注册会计师协会提交下列申请文件：
1．申请报告；
2．所在地省级人民政府的批复；
3．合作双方签定的合作协议；
4．合作双方签定的经营合同；
5．合作双方签定的合作所章程；
6．可行性分析报告；
7．拟任董事会成员的有效证明及其简历；
8．拟任高级管理人员的有效证明及其简历；
9．拟加入合作所的中国注册会计师人员名单、简历及有关证件复印件；
10．办公场所租赁协议或使用权证明文件；
11．中、外各方合法开业证书副本；
12．中、外双方出资证明。
中国注册会计师协会接到上述申请文件后进行审查，并报请财政部在30天内作出批准或者不批准的决定。
（二）申请者接到财政部批准的决定后，通过合作中方所在地的省级外经贸管理部门向对外经济贸易合作部报送下列文件，申请外商投资企业批准证书：
1．申请报告；
2．可行性分析报告；
3．协议、合同、章程；
4．董事长、副董事长、董事人选名单；
5．财政部的批准文件。
（三）经批准成立的合作所，应在取得批准证书后1个月内，到所在地工商行政管理部门及税务部门办理工商登记和税务登记手续。

第三章 合作所的管理
第八条 合作所一经批准成立，即是一个新的独立的会计师事务所，合作所内双方在中国境内均不得以原会计师事务所的名义从事法定的审计业务。
第九条 中国企业境内上市外资股的审计报告，应由中国注册会计师签发；境外承销机构要求境外会计师出具的审计报告，只在境外具有效力。所有在中国境内从事的审计业务，均应由合作所统一承揽、统一收取费用、统一进行核算、统一保管档案、统一安排人员。
第十条 中国企业在境外上市，其在中国境内生效的审计报告，应由中国注册会计师签发；境外证券机构要求境外会计师签署的报告，仅在境外具有效力。境外上市企业在中国境内的法定审计工作，均应由合作所统一承揽、统一收取费用、统一进行核算、统一管理档案、统一安排人员。
第十一条 合作所应于每年2月20日前，向中国注册会计师协会报送上年度承接上市公司审计项目一览表（见附表1），接受中国注册会计师协会对其执行业务的监督、检查。
第十二条 合作所应于每年2月20日前，向中国注册会计师协会报送所有注册会计师名单（见附表2），接受中国注册会计师协会对其人员变动情况的监督、检查。
第十三条 合作所主要负责人的变动，应经董事会批准，并报中国注册会计师协会备案。
第十四条 合作所因业务需要聘用外方人员，须经中外双方业务负责人同意，并报中国注册会计师协会备案（见附表3、4）。
第十五条 合作所应按中国注册会计师协会后续教育的有关要求，制定培训计划，组织培训工作，并于每年2月20日前向中国注册会计师协会报告上年度培训情况（见附表5）。
第十六条 合作所的中国注册会计师，应按中国注册会计师协会的要求，统一接受年检。
第十七条 合作所应根据《中华人民共和国会计法》的要求，设立财务会计部门，配备专职财会人员，保持完整的财务会计记录，并按财政部发布的《会计师事务所财务管理若干问题的暂行规定》和《会计师事务所会计核算办法》进行日常核算，编制会计报表，依法聘请本所以外的中国注册会计师查帐验证并出具报告。
第十八条 合作所在中国境内从事业务的一切财务收支，均应纳入合作所会计帐目进行核算，并按中国有关税法的要求依法纳税。
第十九条 合作双方应采取积极有效措施，加快合作所向合作外方国际成员所的过渡。本办法实施前已经成立的合作所，其向国际成员所过渡的时间，自本办法公布后，最长不得超过5年。

第四章 合作所的分支机构
第二十条 合作所因业务需要，可以申请成立分所。
合作所的分所，系指在合作所总部所在地以外的省级行政区域设立的分支机构。分所系非独立法人单位，以总所名义对外执行业务，接受总所的监督、指导，总所对分所执行的业务承担责任；分所的主要负责人由合作所董事会任命，并报中国注册会计师协会备案。
分所名称，应采用“总所名称＋地名＋分所”的称谓。
第二十一条 合作所申请设立分所，应当具备以下条件：
（一）总所已达到以下要求：
1．董事会正常运转；
2．中、外方总经理职能正常行使；
3．中方经理级专业人员在全部经理级人员中至少达到50％；
4．总所近3年财务会计工作符合有关财务会计法规的规定；
5．近3年没有违法和违规行为。
（二）分所符合下列条件：
1．有10名以上国家规定职龄以内的中方专职从业人员，其中至少有5名是中国注册会计师；
2．有必须的营运资金；
3．有固定的办公场所。
第二十二条 合作所申请设立分所时，应当报送以下申请文件：
1．申请报告；
2．符合第二十一条所列要求的书面情况报告；
3．董事会对分所主要负责人的任命书；
4．中国注册会计师及双方管理人员名单、简历及有关证明；
5．办公场所的产权或使用权证明文件。
第二十三条 分所的申请与批准程序与总所相同。
第二十四条 设立分所后，其所在地的境外会计师事务所常驻代表机构应在3个月内撤销。
第二十五条 本办法自公布之日起施行。
附：1—5（略）