四川省凉山州人民政府


凉府发〔2006〕26号

凉山州人民政府关于批转凉山州国有企业负责人经营业绩考核暂行办法的通知
各县市人民政府，州级有关部门，州属国有企业：
　　《凉山州国有企业负责人经营业绩考核暂行办法》已经州政府研究同意，现批转你们，请认真遵照执行。

二○○六年四月十九日

凉山州国有企业负责人经营业绩考核暂行办法

　　第一章 总则
　　第一条 为了切实履行凉山州国有资产监督管理委员会（以下简称州国资委）所出资企业国有资产出资人职责，维护所有者权益，落实国有资产保值增值责任，建立有效的激励和约束机制，根据《中华人民共和国公司法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》、参照《中央企业负责人经营业绩考核暂行办法》和《四川省国有企业负责人经营业绩考核暂行办法》，结合我州实际，制定本办法。
　　第二条 本办法考核的企业负责人，是指由州政府确定的由州国资委履行出资人职责的国有及国有控股企业（以下简称企业）的董事长、总经理及其他领导班子成员（由州政府或州国资委任命和建议任命的企业领导人员）。
　　第三条 企业负责人的经营业绩考核实行年度考核与任期考核相结合、结果考核与过程评价相统一、考核结果与奖惩相挂钩的考核制度。
　　第四条 企业负责人经营业绩考核工作遵循以下原则：
　　（一）按照国有资产保值增值、资本收益最大化和可持续发展的要求，依法考核企业负责人的经营业绩。
　　（二）按照企业所处的不同行业和类型，资产经营的不同水平和主营业务等不同特点，实行分类考核。
　　（三）按照责权利相统一的要求建立企业负责人经营业绩同激励约束机制相结合的考核制度，建立健全可追溯的资产经营责任制。
　　（四）按照效率优先、兼顾公平的要求，合理拉开企业内部收入分配差距、控制企业负责人收入与职工收入差距过于悬殊。
　　第五条 州国资委负责组织实施对企业负责人的经营业绩考核，采取签订经营业绩责任书的方式进行，同时根据考核结果对企业负责人实行奖惩和任免。
　　第二章 年度经营业绩考核
　　第六条 年度经营业绩考核以公历年作为考核期。
　　第七条 年度经营业绩责任书包括下列内容：
　　（一）双方的名称、地址和姓名；
　　（二）考核内容及指标；
　　（三）双方的权利和责任；
　　（四）考核与奖惩；
　　（五）责任书的变更、解除和终止；
　　（六）其他需要规定的事项。
　　第八条 年度经营业绩考核指标包括基本指标、分类指标和综合评议指标。
　　（一）基本指标包括年度利润总额、净资产收益率指标和盈余现金保障倍数指标。
　　1.年度利润总额，是指考核当期经核定后的企业合并报表利润总额。年度利润计算可加上经核准的当期企业消化以前年度潜亏。
　　2.净资产收益率，是指企业考核当期净利润同平均净资产的比率，计算公式为：
　　　　　净资产收益率＝（净利润÷平均净资产）×100％
　　　　　其中：净资产中不含少数股东权益。
　　　　　平均净资产=（期初净资产+期末净资产）÷2
　　对净资产为负值的企业，按总资产收益率考核。
　　3.盈余现金保障倍数，是指考核当期经营现金净流量与净利润的比率，计算公式为：
　　　　　盈余现金保障倍数＝经营活动产生的现金流量净额÷净利润
　　年度经营业绩考核基本指标的评价采用纵向比较和横向比较相结合的计算方法。纵比是指标实际完成值与目标值的比较，横比是指标实际完成值与国务院国资委公布的全国同行业同类型企业效绩评价标准值或平均值的增减幅度比较，并根据比较结果和对应的权重计算分值（附件1）。
　　（二）分类指标由企业申报，州国资委根据企业所处行业和特点、企业经营管理水平及发展能力等因素综合考虑确定，具体指标在责任书中明确。
　　（三）综合评议指标反映企业坚持科学发展观、实现可持续发展以及承担社会责任等方面的情况，由州国资委组建评议委员会，进行综合评价（附件4）。
　　第九条 主要承担国家政策性业务等特殊企业的基本指标与分类指标，可优先考虑政策性业务完成情况，具体指标及其权重在责任书中明确。
　　第十条 年度经营业绩责任书按下列程序签订：
　　（一）预报年度经营业绩考核目标建议值。每年11月底以前，企业负责人按照州国资委经营业绩考核要求和企业发展规划及经营状况，根据年度全面预算管理方案和任期经营业绩考核目标提出下一年度拟完成的经营业绩考核目标建议值并将考核目标建议值和必要的说明材料（包括企业考核期初的资产状况、会计核算原则和考核指标统计口径等事项）报州国资委。企业在预报考核目标建议值时原则上不低于前3年考核指标实际完成值的平均值，同时应参考全国同行业同类型企业发展水平。
　　（二）核定年度经营业绩考核目标值。州国资委根据宏观经济运行态势、企业所处的发展阶段、企业运营环境、全国同行业同类型企业平均值增减幅度等因素，对企业负责人的年度经营业绩考核目标建议值进行审核，并就考核目标值及有关内容与企业沟通后加以确定。
　　（三）签署年度经营业绩责任书。由州国资委主任（或其授权代表）同企业法定代表人（或其授权代表）签订年度经营业绩责任书。
　　（四）年度经营业绩责任书的内容调整。考核期内，由于清产核资、企业改革重组等原因导致对企业负责人的考核指标数据发生变化的，州国资委可根据具体情况与企业沟通后变更责任书的相关内容。
　　第十一条 州国资委对经营业绩责任书执行情况实施动态监控。
　　（一）建立责任书执行情况报告制度。企业负责人每半年向州国资委上报一次责任书的执行情况。上半年执行情况于当年7月底前上报，下半年执行情况于次年1月下旬前上报。
　　（二）建立企业重要事项报告制度。企业发生重大的安全生产事故和质量事故、重大经济损失、重大涉诉事项、重大投融资、重大担保、资产处置和改制等重大事项时应按规定及时向州国资委报告。
　　（三）建立业绩执行情况预警制度。州国资委结合企业月度报表、季度报表和有关报告制度的规定加强过程监督，对目标执行情况明显滞后的企业发出预警通知，督促企业采取应对措施。
　　第十二条 年度经营业绩责任书完成情况按下列程序进行考核：
　　（一）每年3月底以前，企业负责人依据经审计的企业财务决算数据，对上年度经营业绩考核目标的完成情况进行总结分析，并将年度总结分析报告报州国资委。
　　（二）州国资委依据经审计并经审核的企业财务决算报告和经审查的统计数据，结合企业负责人年度总结分析报告，对企业负责人年度经营业绩考核目标完成情况进行综合考核，形成企业负责人年度经营业绩考核与奖惩意见。
　　（三）派驻监事会的企业，州国资委依据经审计并经审核的企业财务决算报告、经审查的统计数据和监事会《监督检查报告》，结合企业负责人年度总结分析报告，对企业负责人年度经营业绩考核目标完成情况进行综合考核，形成企业负责人年度经营业绩考核与奖惩意见。
　　（四）州国资委将最终确认的企业负责人年度经营业绩考核与奖惩意见反馈各企业负责人及其所在企业。企业负责人对考核与奖惩意见有异议的，可向州国资委反映。州国资委调查核实后作出答复。
　　（五）对年度经营业绩考核有关情况，州国资委在必要时组织专项稽核检查。
　　第三章 任期经营业绩考核
　　第十三条 任期经营业绩考核以3年为考核期，由于特殊原因需要调整的，由州国资委决定。
　　第十四条 任期经营业绩责任书包括下列内容：
　　（一）双方的名称、地址和姓名；
　　（二）考核内容及指标；
　　（三）双方的权利和责任；
　　（四）考核与奖惩；
　　（五）责任书的变更、解除和终止；
　　（六）其他需要规定的事项。
　　第十五条 任期经营业绩考核指标包括基本指标、分类指标和任期内年度经营业绩考核结果指标。
　　（一）基本指标包括国有资本保值增值率、任期主营业务收入平均增长率和不良资产比率指标。
　　1.国有资本保值增值率，是指企业考核期末扣除客观因素后的所有者权益同考核期初所有者权益的比率，计算公式为：
　　国有资本保值增值率＝考核期末扣除客观因素后的所有者权益÷考核期初所有者权益×100％
　　客观因素由州国资委根据国家有关规定具体审核确定。
　　企业国有资本保值增值结果以州国资委确认的结果为准。
　　2.任期主营业务收入平均增长率，是指企业主营业务连续3年的平均增长情况,计算公式为：
　　任期主营业务收入平均增长率=[（考核期末当年主营业务收入÷3年前年末主营业务收入）1/3-1]×100％
　　3.不良资产比率，是指企业考核期末的不良资产及挂帐总额与考核期末资产总额的比率，计算公式为：
　　不良资产比率＝考核期末不良资产及挂帐总额÷考核期末资产总额×100％
　　任期经营业绩考核基本指标的评价采用纵向比较和横向比较相结合的计算方法。纵比是指标实际完成值与目标值的比较，横比是指标实际完成值与国务院国资委公布的全国同行业同类型企业效绩评价标准值或者平均值的增减幅度比较，并根据比较结果和对应的权重计算分值（附件2）。
　　（二）分类指标由州国资委根据企业所处行业和特点、企业经营管理水平及发展能力等因素综合考虑确定，具体指标在责任书中明确。
　　（三）任期内年度经营业绩考核结果指标根据企业负责人任期内3年的年度经营业绩考核结果计分（附件2）。
　　第十六条 主要承担国家政策性业务等特殊企业的基本指标与分类指标，可优先考虑其政策性业务完成情况，具体指标及其权重在任期责任书中明确。
　　第十七条 任期经营业绩责任书按下列程序签订：
　　（一）预报任期经营业绩考核目标建议值。考核期初，企业负责人按照州国资委任期经营业绩考核的要求、企业发展规划和经营状况提出任期经营业绩考核目标建议值，并将考核目标建议值和必要的说明材料（包括企业考核期初的资产状况、会计核算原则和考核指标统计口径等事项）报州国资委。企业在预报考核目标建议值时原则上不低于前一任期考核指标实际完成值的平均值，同时参考全国同行业同类型企业发展水平。
　　（二）核定任期经营业绩考核目标值。州国资委根据宏观经济运行态势、企业所处的发展阶段、企业运营环境、全国同行业同类型企业平均值增减幅度等因素，对企业负责人的任期经营业绩考核目标建议值进行审核，并就考核目标值及有关内容与企业沟通后加以确定。
　　（三）签署任期经营业绩责任书。由州国资委主任（或其授权代表）同企业法定代表人（或其授权代表）签订经营业绩责任书。
　　（四）任期经营业绩责任书内容调整。考核期内，由于清产核资、企业改革重组等原因导致对企业负责人的考核指标数据发生变化的，州国资委可根据具体情况变更任期经营业绩责任书的相关内容。
　　第十八条 州国资委对任期经营业绩责任书执行情况进行年度跟踪检查，实施动态监控。
　　第十九条 任期经营业绩责任书完成情况按下列程序进行考核：
　　（一）考核期末，企业负责人依据经审计的企业财务决算数据对本任期经营业绩考核目标的完成情况进行总结分析并向州国资委报告。
　　（二）州国资委依据任期内经审计并经审核的企业财务决算报告和任期考核专项审计结果，结合企业负责人任期经营业绩总结分析报告对企业负责人任期经营业绩考核目标的完成情况进行综合考核，形成企业负责人任期经营业绩考核与奖惩意见。
　　（三）派驻监事会的企业，州国资委依据任期内经审计并经审核的企业财务决算报告、任期考核专项审计结果和监事会《监督检查报告》，结合企业负责人任期经营业绩总结分析报告，对企业负责人任期经营业绩考核目标完成情况进行综合考核，形成企业负责人任期经营　业绩考核与奖惩意见。
　　（四）州国资委将最终确认的企业负责人任期经营业绩考核与奖惩意见反馈各企业负责人及其所在企业。企业负责人对考核与奖惩意见有异议的,可向州国资委反映。州国资委调查后作出答复。
　　（五）对任期经营业绩考核有关情况，州国资委在必要时组织专项稽核检查。
　　第四章 奖惩
　　第二十条 根据企业负责人经营业绩考核得分,年度经营业绩考核和任期经营业绩考核最终结果分为A、B、C、D、E 5个级别，完成考核目标值为C级进级点。
　　第二十一条 州国资委依据年度经营业绩考核结果和任期经营业绩考核结果对企业负责人实施奖惩。
　　第二十二条 对企业负责人的奖励分为年度薪酬奖励、任期中长期激励和特别贡献奖。
　　第二十三条 企业负责人年度薪酬分为基薪和绩效年薪两部分。绩效年薪与年度考核结果挂钩。企业负责人基薪的计算办法和标准等由州国资委另行制订。
　　当考核结果为E级时，绩效年薪为0；
　　当考核结果为D级时，绩效年薪按“基薪×（考核分数-D级起点分数）/（C级起点分数-D级起点分数）”确定，绩效年薪在0倍基薪到1倍基薪之间；
　　当考核结果为C级时，绩效年薪按“基薪×[1+0.5×（考核分数-C级起点分数）/（B级起点分数-C级起点分数）]”确定，绩效年薪在1倍基薪到1.5倍基薪之间；
　　当考核结果为B级时，绩效年薪按“基薪×[1.5+0.5×（考核分数-B级起点分数）/（A级起点分数-B级起点分数）]”确定，绩效年薪在1.5倍基薪到2倍基薪之间；
　　当考核结果为A级时，绩效年薪按“基薪×[2+（考核分数-A级起点分数）/（A级封顶分数-A级起点分数）]”确定，绩效年薪在2倍基薪到3倍基薪之间。
　　第二十四条 企业董事长、党委书记、总经理的分配系数为1；州国资委管理的其他负责人的分配系数由企业根据其责任和贡献在0.6-0.8之间加以确定，报州国资委审批。
　　由社会公开选聘产生的企业负责人的薪酬，可按本办法确定，也可采取协商方式确定。
　　第二十五条 绩效年薪的80％在年度经营业绩考核结束后当期兑现；其余20％根据任期经营业绩考核结果等因素在任期届满时兑现。
　　第二十六条 依据任期经营业绩考核结果，对企业负责人实行奖惩与任免。
　　（一）对于任期经营业绩考核结果为A级和B级的企业负责人，除按期兑现全部延期绩效年薪外，给予相应的中长期激励。
　　（二）对于任期经营业绩考核结果为C级的企业负责人，按期兑现全部延期绩效年薪。
　　（三）对于任期经营业绩考核结果为D级的企业负责人，除根据考核分数扣发延期绩效年薪外，还将根据具体情况给予警示或对其进行工作调整。
　　（四）对于任期经营业绩考核结果为E级的企业负责人，除根据考核分数扣发延期绩效年薪外，还将根据具体情况，对其进行工作调整或不再对其任命、续聘。
　　具体扣发绩效年薪的公式为：
　　扣发延期绩效年薪=任期内积累的延期绩效年薪×（C级起点分数-实得分数）/C级起点分数
　　第二十七条 对社会、行业和企业发展做出重大贡献的企业负责人，州国资委设立特别贡献奖。特别贡献奖和中长期激励的具体办法由州国资委另行制定。
　　第二十八条 任期届满后，州国资委通过监督检查和清产核资，发现由于企业负责人任期内的生产经营活动造成在下一任期内形成不良资产，州国资委将按有关规定对企业负责人任期内的利润进行追溯调整，并按重新核定的利润对企业负责人进行考核，兑现收入。
　　第二十九条 企业拒缴、少缴、拖欠职工基本养老保险和国有资产收益，除由有关部门依照法律法规规章处理外，酌情扣发法定代表人及相关负责人的绩效年薪或延期绩效年薪；情节严重的，给予纪律处分。
　　第三十条 企业虚报、瞒报财务状况的，除由有关部门按照《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》等有关法律法规规章处理外，当年的考核结果视为E级，扣发企业法定代表人及相关负责人的延期绩效年薪；情节严重的，给予纪律处分；涉嫌犯罪的，移送司法机关追究刑事责任。
　　第三十一条 企业法定代表人及相关负责人违反国家法律法规和规章，导致重大决策失误、重大安全与质量责任事故、严重环境污染事故、重大违纪案件，给企业造成重大不良影响或造成国有资产流失的，除由有关部门依纪依法处理外，当年的考核结果视为E级，扣发延期绩效年薪；情节严重的，给予纪律处分；涉嫌犯罪的，移送司法机关追究刑事责任。
　　第五章 附 则
　　第三十二条 国有独资企业、国有独资公司和国有控股公司党委书记、副书记、监事会主席、纪委书记、工会主席的考核及其奖惩依照本办法执行。
　　第三十三条 国有独资公司和国有控股公司独立董事、职工代表出任的董事、监事等的考核及奖惩办法另行制定。
　　第三十四条 国有参股企业、实施被兼并破产企业、连续两年以上亏损的企业、资不抵债企业和基本建设项目法人单位等企业可参照本办法执行。具体经营业绩考核事项在经营业绩责任书中确定。
　　第三十五条 企业应当按照建立现代企业制度的要求和《公司法》的规定，抓紧建立规范的公司法人治理结构。规范的法人治理结构建立健全后，本办法规定的企业经营业绩考核对象将按《公司法》等有关法律法规进行调整。
　　第三十六条 州属企业可参照本办法对下属子企业负责人进行经营业绩考核。
　　第三十七条 各市、县人民政府所出资企业负责人的经营业绩考核，可参照本办法执行。
　　第三十八条 本办法由州国资委负责解释。
　　第三十九条 本办法自颁布之日起施行。

　　附件：1.年度经营业绩考核计分试行办法
　　　　　2.任期经营业绩考核计分试行办法
　　　　　3.经营难度系数
　　　　　4.综合评议指标及计分办法

　　附件1：年度经营业绩考核计分试行办法
　　一、年度经营业绩考核的综合计分
　　年度经营业绩考核的综合得分＝年度利润总额指标得分×经营难度系数＋净资产收益率指标得分×经营难度系数＋盈余现金保障倍数指标得分×经营难度系数＋分类指标得分×经营难度系数+综合评议指标得分×经营难度系数。
上述年度经营业绩考核指标中，若某项指标没有达到基本分，则该项指标不乘以经营难度系数。
　　二、年度经营业绩考核各指标计分
　　（一）年度利润总额指标的基本分为20分。完成目标值时得基本分20分；超过目标值时，每超过2.5％，加0.5分，最多加4分；低于目标值时，每低于2.5％，扣0.5分，最多扣4分。
　　（二）净资产收益率指标的基本分为35分，由目标值部分和行业标准值部分构成。（对净资产为零或负值的企业，不考核净资产收益率，而考核总资产收益率）
　　1.目标值部分基本分28分。完成目标值时得基本分28分；高于目标值时，每高于0.5个百分点，加0.5分，最多加5分；低于目标值时，每低于0.5个百分点，扣0.5分，最多扣5分。
　　2.行业标准值部分基本分7分。达到全国同行业同类型企业净资产收益率平均值或增幅达到平均值增长幅度的，得7分，高于平均值增长幅度时，每高于10个百分点，加0.5分，最多加3分；低于平均值增长幅度时每低于10个百分点，扣0.5分，最多扣3分；或达到优秀级加3分，良好级加1.5分，较低级扣1.5分，较差级扣3分。
　　3.无行业标准值比较的企业，其行业标准值部分的基本分可加在该指标的目标值部分的基本分上面。加分与扣分的上限与下限也应对等增减。
　　（三）盈余现金保障数指标的基本分为10分，由目标值部分和行业标准值部分构成。
　　1.目标值部分基本分7分。完成目标值得基本分7分；超过目标值时，每超过10％，加0.5分，最多加1分。低于目标值时，每低于10％，扣0.5分，最多扣1分。
　　2.行业标准值部分基本分3分。达到全国同行业同类型企业盈余现金保障数平均值或增幅达到平均值增长幅度的，得3分，高于平均值增长幅度时，每高于10个百分点，加0.2分，最多加1分；低于平均值增长幅度时，每低于10个百分点，扣0.2分，最多扣1分；或达到优秀级加1分，良好级加0.5分，较低级扣0.5分，较差级扣1分。
　　3.无行业标准值比较的企业，其行业标准值部分的基本分可加在该指标的目标值部分的基本分上面。加分与扣分的上限与下限也应对等增减。
　　（四）分类指标基本分20分；若只设一项的，该指标的基本分为20分，下限为16分，上限为24分，若设两项指标，则每个指标的基本分为10分，则下限为8分，上限为12分。
　　分类指标得分＝该指标纵向比较评价得分×70％＋该指标横向比较评价得分×30％
　　（五）综合评议指标满分15分。由州国资委组建评议委员会，对企业坚持科学发展观、实现可持续发展的情况进行综合评议（附件4）
　　本办法中的指标行业标准值指国务院国资委定期公布的企业绩效评价标准值，标准值按行业和规模分优秀、良好、平均、较好和较差5个档次。
　　三、经营难度系数
　　经营难度系数根据企业资产总额、营业（销售）收入、利润总额、职工平均人数、离退休职工平均人数等因素加权计算，分类确定。（附件3）
　　四、考核分级
　　根据企业负责人年度经营业绩考核的综合得分，考核结果分为A、B、C、D、E五个级别。
　　
　　附件2：任期经营业绩考核计分试行办法
　　一、任期经营业绩考核的综合计分
　　任期经营业绩考核的综合得分＝国有资本保值增值率指标得分×经营难度系数＋3年主营业务收入平均增长率指标得分×经营难度系数＋不良资产比率得分×经营难度系数＋分类指标得分×经营难度系数＋任期内3年的年度经营业绩考核结果指标得分。
上述任期经营业绩考核指标中，若某项指标没有达到基本分，则该项指标不乘以经营难度系数。
　　二、任期经营业绩考核各指标计分
　　（一）国有资本保值增值率指标的基本分为40分。由标准值部分和目标值部分构成，指标数据按四舍五入保留小数点后的两位数。（对净资产为零或负值的企业，不考核资产保值增值率，而考核净资产数额。）
　　1.目标值部分基本分28分。完成目标值得基本分28分；每高于目标值0.5个百分点，加0.5分，最多加5分；低于目标值但大于100％时（即资本保值率），每低于目标值0.5个百分点，扣0.5分，最多扣3分；低于100％时（即资本保值率），每低于目标值0.5个百分点，扣1分，最多扣5分。
　　2.标准值部分基本分12分。达到全国同行业同类型企业国有资本保值增值率平均值或增幅达到平均值增长幅度的，得12分，高于平均值增长幅度时，每高于10个百分点，加0.5分，最多加3分；低于平均值增长幅度时每低于10个百分点，扣0.5分，最多扣3分；或达到优秀级加3分，良好级加1.5分，较低级扣1.5分，较差级扣3分。
　　3.无行业标准值比较的企业，其行业标准值部分的基本分可加在该指标的目标值部分的基本分上面。加分与扣分的上限与下限也应对等增减。
　　（二）三年主营业务收入平均增长率指标基本分为20分，由目标值部分和标准值部分构成。
　　1.目标值部分基本分14分。完成目标值时得基本分14分；超过目标值时，每超过1个百分点，加0.8分，最多加3分；低于目标值时，每低于1个百分点，扣0.8分，最多扣3分。
　　2.标准值部分基本分6分。达到全国同行业同类型企业3年主营业务收入平均增长率平均值或增幅达到平均值增长幅度的，得5分，高于平均值增长幅度时，每高于10个百分点，加0.25分，最多加1分；低于平均值增长幅度时每低于10个百分点，扣0.25分，最多扣1分；或达到优秀级加1分，良好级加0.5分，较低级扣0.5分，较差级扣1分。
　　（三）不良资产比率指标基本分10分。达到目标值时得10分，低于目标值时，每低于1个百分点，加0.5分，最多加2分；高于目标值时，每超过1个百分点，扣0.5分，最多扣2分。
　　（四）分类指标基本分10分，若只设一项的，该指标的基本分为10分，下限为8分，上限为12分，若设两项指标，则每个指标的基本分为5分，则下限为4分，上限为6分。
　　分类指标得分＝该指标纵向比较评价得分×70％＋该指标横向比较评价得分×30％
　　（五）任期内三年的年度经营业绩考核结果指标基本分为20分。企业负责人三年内的年度经营业绩综合考核结果计分。
每得一次A级的得8分；每得一次B级的得7分；每得一次C级的得6分；每得一次D级的得5分；每得一次E级的得4分。
本办法中的指标行业标准值指国务院定期公布得企业效绩评价标准每个档次的三年算术平均值，标准值按行业和规模分优秀、良好、平均、较低和较差5个档次。
　　三、经营难度系数
　　经营难度系数根据企业资产总额、营业（销售）收入、利润总额、职工平均人数、离退休平均人数等因素加权计算，分类确定。（附件3）
　　四、考核分级
　　根据企业负责人任期经营业绩考核的综合得分，考核结果分为A、B、C、D、E五个级别。

　　附件4：综合评议指标及计分办法
　　一、评议指标及分值（0－15）
　　（一）三项制度改革（0－1分）按照建立现代企业制度的要求，深化企业内部劳动人事分配制度改革，增强企业活力，提高劳动生产率；在经济效益提高的基础上逐步提高职工的收入水平，合理拉开内部分配差距；尊重职工群众的民主权力，维护职工合法权益。
　　（二）企业文化建设（0－1分）加强企业精神文明建设，创建学习型组织，形成以开拓创新、拼搏进取、敬业爱岗、团结协作等要素为核心的共同价值观和企业精神，形成体现企业特色的企业文化；发挥企业文化的导向作用，营造文明和谐的内部环境，提高企业凝聚力及竞争力。
　　（三）维护企业稳定（0－1分）按照法律法规和有关政策，切实解决下岗职工、生活困难职工的实际问题，按政策妥善解决离退休生活职工待遇问题；及时分析和掌握企业不稳定因素，建立预警和应急处理机制，及时化解企业各种矛盾，维护企业稳定。
　　（四）企业战略管理（0－1分）适应加入WTO后所面临的形式和挑战，推进企业战略管理，制定、实施适合本企业实际的科学合理的中长期发展规划和年度经营目标，制定相应的筹资、投资、开发、重组等经营策略，增强企业可持续发展能力。
　　（五）推进技术创新（0－1分）建立技术创新机制，加大技术创新的投入，提高企业自主开发能力，增强核心竞争力；加强信息化建设，用现代先进技术改进技术装备和服务环境，提高投入产出效率；加强资源综合利用，发展循环经济，降低能源、原材料、水、土地等资源消耗，提高经济效益。
　　（六）人力资源管理与开发（0－1分）实施人力资源开发与利用，建立发现、培养、使用和留住人才的机制，强化人才对企业发展的支撑作用，调动各类人才积极性；适应发展需要，加强关键人才的引进、培养和使用，加强科技等各类人才队伍建设，提高职工队伍的整体素质。
　　（七）企业基础管理（0－2）根据企业特点，建立健全生产、物质、销售、财务、设备等基础管理机制；加强全面质量管理和控制，提高产品和服务质量；推进全面预算管理，强化成本管理和资金管理；防范市场风险，加强客户管理和货款管理，依法维护企业在国际国内经贸活动中的正当权益；遵守安全生产法律法规，防止重特大安全事故发生；依法进行财务会计核算，确保会计信息真实可靠。
　　（八）社会贡献（0－3分）遵守法律法规和政策，按时足额交纳国家税收及职工社会保险费（0－2分），主动承担和履行社会责任和义务；遵守诚实信用等商业道德，维护企业声誉；重视环境保护，遵守环保法律法规，加大环保投入；建立责任制和应急处理机制，防止重特大环境污染事故发生。
　　（九）国有资本保值增值和资本金收益（0－4分）国有资本保值增值（0－2分）；按时足额交纳资本金收益（0－2分）。
特别加分：在上述方面成绩突出，获得州省部级表彰奖励的，每项加1分，最多加3分。
　　二、计分方法
　　在企业提供的相关资料基础上，由州国资委组建评议委员会，综合各方面情况分项打分，得出评议指标综合得分。




关于非法转受让公司股权行为之法律责任分析
（优仕联律师事务所 王政 律师）

现代社会，有关“财产”的外延可以说越来越大，除了看得见的车辆或房屋等动产或不动产物品外，知识产权、商誉、债权、股权、有价证券、保单等无形的财产性权利亦被普遍接受为财产。而且社会越发达，这种无形财产的重要性愈发被突显。时至今日，从财富创造角度讲，这种无形财产的重要性可以说已经大大超过了有形财产的重要性。所以目前法律所保护的诸多权利，大都与无形的财产性权利的保护有关。本文无意对所有的无形财产权利保护展开论述，而只是选取大家非常熟悉但又极容易被忽视的一种财产性权利——即公司股权的非法转让和受让（以下简称“转受让”）问题所产生的法律责任展开分析，希望籍此能引起人们更多的对股权这种财产性权利保护问题的反思。

一、法律实践中关于非法转受让公司股权的几种表现形式。就非法转受让公司股权的行为，在具体的法律实践中，我们主要发现存在几下几种表现形式：第一种情形，为逃避公司或个人债务而发生的非法转受让公司股权的行为。主要表现为对已经被司法机关查封、扣押或冻结且明确要求不得转移的股权进行转受让的行为和为了防止公司股权被司法机关采取查封、扣押或冻结措施而为的公司股权转移行为。第二种情形，以非法占有为目的，公司负责人员利用职务之便，直接将公司或企业的股权转移到自己个人名下或者自己指定的人员（包括虚构的人员）名下的行为。第三种情形，为谋取个人利益，国有公司或企业的直接负责人或管理者将国有公司企业低价折股卖给第三方的行为。第四种情形，为了逃避债务或转移资产，通过虚假评估的形式用劣质公司的资产或股权去置换优质公司股权的行为，即通常所说的“资产或股权置换”行为。此外，还包括其他比较隐蔽的公司股权转受让行为，如利用表面形式合法的所谓公司重组或管理层期权设计模式等变相转移、稀释或受让公司股权的行为。

二、关于非法转受让公司股权的构成要件或法律特征。非法转受让公司股权与合法转受让公司股权是一个相对立的概念，二者具有不同的构成要件或法律特征。通过实证分析，我们认为，构成非法转受让公司股权的行为具有以下的法律特征：（一）转受让主体的动机或目的违法，对转受让双方主体而言，不管是为了逃避债务、还是为了私自占有亦或为谋求其他的非法利益，其主体为转受让行为的动机或目的是非正当的、是为法律所禁止的。（二）转受让的标的是代表一定财产性权益的公司股权，而非其他有形的机器设备或物品资产或财产。（三）转受让双方所采取的手段具有多样性和隐蔽性，从公司工商登记变更的手续看，似乎不存在任何瑕疵或违法之处，但是背后往往存在假冒其他股东签名或盖章、搞虚假评估报告或虚假审批手续等违法行为。（四）公司股权转受让双方往往存在私下串通行为，且公司股权转受让行为明显侵害了第三方利益（包括转让方或公司的债权人、公司其他股东）、集体利益或国家利益（变相侵吞集体或国有资产）。（五）股权的受让方往往对所受让的股权没有支付任何实质的合同对价或支付的对价与获得股权所对应的实际资产利益差异巨大。（六）在非法转受让公司股权行为中，往往有法院等司法机关、工商行政登记管理部门或国有资产管理部门的工作人员介入，如司法机关作出虚假的关于公司股权的判决、国有资产管理部门违规出具审批手续、工商行政登记管理部门故意错误登记等，使非法转让公司股权行为的法律责任关系异常复杂，不容易分清。

三、关于非法转受让公司股权的所可能引发的几种法律责任。从目前法律的规定看，对非法转受让公司股权的行为即可引起民事方面的责任，又可引起刑事方面的责任，还可引起对个别国家机关或工作人员的行政赔偿或处分责任。（一）关于民事责任的承担方式，一般是确认非法转受让公司股权的行为无效或可撤销行为。（二）关于刑事责任的承担方式比较复杂，根据转受让双方的目的或动机差异、所采用的股权转移的手段、所侵害的法律关系或所造成的实际损害后果不同，一般非法转受让公司股权的行为涉嫌触犯的罪名包括：1、拒不执行已生效的法院判决罪（刑法第313条）；2、隐藏、转移或变卖已被司法机关查封、扣押或冻结财产罪（刑法第314条）；3、贪污罪（刑法第382条，对国有企业或公司负责人将国有企业或公司股权转移到个人名下的行为）；4、职务侵占罪（刑法第271条，对非国有企业或公司负责人利用职务之便将非国有企业或公司股权转移到个人名下的行为）；5、国有公司、企业或上级主管部门直接负责人员徇私舞弊罪（刑法第169条，对国有企业或公司负责人将国有企业或公司股权低价转让，造成国有资产流失的行为）。（三）关于行政责任的承担情况实践中比较少见，一般指工商行政管理部门对不符合工商变更登记的股权非法进行变更登记所引发的行政责任，或国有资产管理部门滥用行政职权所引发的行政责任等。我们在处理公司事务的法律实践中发现：对非法转受让公司股权的行为，实践中基本是通过民事诉讼方式或其他非法律手段（如通过媒体报导，有关人员主动纠正错误等）来进行解决的，通过追究有关人员刑事责任或通过追究行政责任手段解决问题的非常少见。

四、目前法律对打击非法转受让公司股权行为所存在的不足和无奈。我们目前无法回避的一些事实是：司法实践中，当事人通过转移股权进行债务逃避的行为日渐普遍；大股东侵害小股东利益或控股股东不经公司股权或股份持有人许可直接私下转移小股东工商登记股权的行为也时有发生；原本属于集企业性质公司产权最终通过一系列的运作，企业的股权主要转移到控制集体企业的领导或亲属名下；国有企业资产每天都在大量流失，其中违法或不规范的股权转受让行为是造成国有资产流失的一种主要途径方式。对股权转受让行为，其间会涉及到相当多的法律专业知识，对有关人员所采用的股权转受让手段的合法性问题，一般社会公众很难作出判断、很难发挥其有效的监督作用的。实践中，通过追究民事责任的方式来解决非法转受让公司股权的问题，往往会拖上个一年半载，费时费力最终可能对违法者们无关痛痒，起不到很好的解决问题作用。若通过刑事手段，往往更加困难，除非涉及到国有公司或企业还有点可能，因为司法部门害怕卷入不必要的民事或经济纠纷，对涉及非法转受让公司股权的行为向来就反映比较冷漠，好象公司股权根本不是什么财产似的。就连刑法第271条和第382条规定中所指的公共财务是否包括公司股权的问题，不少司法人员都存在疑惑，更不用说去让他们追究有关人员的刑事责任了。至于追究行政责任的问题，则与“民告官”有联系，启动程序难，打赢官司就更难了。法律对非法受让公司股权的惩罚更是名不见律典。所以，对打击非法转受让公司股权行为，我们的立法和执法都存在严重不足，我们的执法环境更是让想严肃执法试图打击非法转受让公司股权行为的举措变得更加无奈！
五、强化打击非法转受让公司股权行为的必要性和社会意义。（一）法律有一个很重要的功能就是维护和保障财产的所有权制度，当一种法律不能有效地维护或保障财产的所有权时，那么这种法律制度的运作肯定存在问题，它对社会财产制度的稳定肯定不会产生好的影响。（二）当我们的法律只注重惩罚那些从个人或单位组织手中骗取、侵夺或转移少量的现金、有形的资产或设备行为，而对那些通过股权移转登记骗取、侵夺大量的公有或私有财产性权益的行为不去打击或制止时，那么这种法律的公正性肯定会受到社会的质疑，肯定会让人产生“窃钩者诛，窃国者为诸侯”的慨叹。（三）当我们的刑法只对那些购买少量的有形犯罪财产适用窝藏、转移、收购或销售赃物罪（刑法第312条）进行处罚，而对与公司股权转让方恶意串通非法受让价值数百数千万元甚至上亿元的公司股权行为置之不理时，那么我们刑法的漏洞也未免太明显了吧，几乎是等同于鼓励人去骗取、侵夺公有或私有财产并对人采取怎样的方式可不会被追究刑事责任进行暗示。（四）当我们对国有公司的工商登记管理制度和国有资产增值和保值的监管制度纯粹成为一种形式时，我们倒不如对国有资产来一个全面的评估，该分的分、该卖的卖，买不起的人可分期付款，省下让少数人老惦记着这份“家业”，也不利于净化和培养我们企业领导干部“全心全意为人民服务”的工作作风。

结语：我们认为，针对当前社会中存在的各式各样的非法转受让公司股权行为、针对国有资产严重流失的现状、针对采用股权转让方式实行的侵害个人、公司或其他单位组织合法财产权益的行为，必须出台专门的法律或法规来整治或规范公司股权转受让行为；我国刑法“对非法转受让公司股权的行为”也要规定几个专门的罪名，强化打击非法转受让公司股权的行为的力度，以更好地保护公司股东和其他利害关系人的合法权益。

2006年2月1日