学术舞弊原因：借鉴财务舞弊原因进行分析

于朝


财务舞弊（造假）、学术舞弊（造假）本来是两码事，但如果从舞弊原因角度分析却如出一辙。美国学者W.Steve Albrecht博士在其《Fraud Examination》一书中，将财务舞弊原因分为三类：压力、机会、合理化。主要内容有：
1．感觉面临压力：经济压力、恶习、工作压力、其他压力
2．感觉有机可乘：控制缺陷、未对舞弊者进行惩罚、缺少信息渠道、无知、无能、漠不关心
3．认为舞弊有合理化的理由：将舞弊的理由置于自己可接受的水平
本博客试着用这三个方面的要素来解释学术舞弊原因
首先，学术舞弊者都存在着压力，这些压力通常与客观情况有关，当然主观上的感受不同压力自然会不同。这样的例子比比皆是，这里举出一部分情形：
（一）经济压力
经济压力可以产生学术舞弊，是因为学术舞弊在很多情况下可以产生经济效益，进而缓解经济压力。比如：通过学术舞弊，可以提高学者的知名度并由此而获得更多可以产生经济效益的机会。与财务舞弊原因不同的是，经济压力是财务舞弊的压力因素中最主要和最常见的，而在学术舞弊的压力中这个情形之占很少一部分——这里不包括仅仅为了谋取非法经济利益而没有学术原因的抄袭行为。
（二）晋升压力
晋升包括专业职称和与专业有关的职务晋升。特别对在教育界或科研界工作的人来讲，这种压力非常现实。比如：大学职称晋升需要有科研成果作为前提，然而，而并非每位欲晋升职称的人都具备了对某专业问题的研究能力，这就产生了压力；即使有研究能力者，也可能会因科研条件等方面的缺陷无法实现科研目标，进而也会产生压力。
（三）地位压力
很多学者因为有一定的学术成就，其学术的或非学术的地位会随之提高。地位的提高也会给这些学者们产生地位压力。地位压力有时是因为学者的自强不息而产生的，有时则是外界给与的。例如：有大学规定教授必须在年内有两篇以上的在核心期刊发表的文章，但做学问往往是一个厚积薄发过程，况且一些教授还承担着十分繁重的教学任务，压力自然会缠身。
（四）学位压力
学位压力对于本科生、研究生都是十分常见的一种压力。学生毕业需要完成论文，论文通不过就无法拿到学位，压力之大可想而知。而实际情况中，本科四年中往往知识增长很多，但没有机会接受研究能力方面的培养，毕业时自然也就没有自己的研究成果并形成论文（其实在大学已进入普及教育的今天，如果却是无能力培养的话，应当让本科生通过写作学习心得来考察其学术水平和学业完成情况）；即使研究生所接受的研究能力的培养机会也在大大减少，自然就很难通过踏实的课题研究来完成论文。从过去的“一把剪子、一瓶胶水”，到现在的“电子粘贴技术”，都是对这种压力之下而产生的抄袭行为的形象说明。
（五）其他压力
其他方面可以形成的压力的情形也很多。比如：
有些科研项目被投入了大量的资金，如果不能完成科研任务，则意味着未来可能没有这样的机会；完不成项目还意味着学术地位被质疑，这些都会给项目的承担者带来压力，有时还会是沉重的压力。
大学、研究机构能对发表东西通常都有奖励，年底一算账，同事们都拿了很多，唯独自己没有，面子上过不去，也会产生压力。
其次，学术舞弊还需要有机会，这些机会表现为各种各样，使得学术舞弊者感到有机可乘。学术舞弊行为泛滥的今天，学术舞弊的机会大大增加。
一则，学术舞弊会被鼓励：有的大学、科研机构为了“完成”学术目标，会鼓励学术舞弊，这种环境下学术舞弊结果会被当作政绩的组成部分。比如：最常见的大学考核，会给大学管理当局产生压力，而所谓的“科研成果”往往是大学考核的指标之一，为此，大学的管理当局也会对一些学术舞弊“睁一只眼闭一只眼”，有的甚至还会提供资助。我们能够看到的一些通过舞弊形成所谓“研究成果”，也都有大学的基金支持。
二则，学术评价机制被削弱：在很多学术评价场合，评价者与被评价者存在着千丝万缕的联系，这些联系导致学术评价机制的虚设，这给学术造假者已很大的机会。领导者本人就参与学术造假，而被领导者的学术造假行为就会被容忍；大学老师自己就进行学术舞弊，学生们看得明明白白，因而尽管学生的毕业论文出现了大量抄袭，也必须让他们过关，否则，自己的不良行为可能会被揭露；学生在相关领域造假，导师不了解情况，就不应当为其作《序》或其他形式的推荐，但事实上往往碍于面子，也会发表一些不实之言。
三则，缺乏对学术舞弊的控制：我国目前仅有少数大学公布了学术道德规范管理文件，而且有的规定的还不具体。
四则，对学术舞弊的揭露不足：面对大量的学术造假行为，大学、研究机构为了维护其名声，轻易不敢揭短或者处分，后来者必敢于效仿；有的知名学者，依仗出国交流机会多，抄袭发表国外已有的东西发表，由于信息不对称很少能有人能够发现并揭露。
五则，由于学术舞弊现象的泛滥，在我国学术界似乎已经形成了气候，有的领域的学术造假甚至已经形成了强势。这就不是一般的学术造假机会了，完全可以肆无忌惮地进行学术舞弊活动了。
第三，由于学术舞弊的“普及”，合理化的学术舞弊理由比比皆是：
1．“天下文章一大抄”，那个人发表的东西不是抄来的？至少我还改了改名词或句子；
2．时间来不及了，我先造点假的，以后研究中发现了问题再纠正就是了。
3．我这不是抄袭，只是借鉴。与不少教授交谈，提到抄袭这个词眼时绝大多数都会回避，讲应当说是借鉴，也有的讲是学术继承。
注：W.Steve Albrecht博士在其《Fraud Examination》一书，由李爽、吴溪等译成中文《舞弊检查》，并于2005年1月由中国财政经济出版社出版。不幸的是，该书大量内容已被抄袭并于2007年由某大学出版社出版，抄袭者在内容上将“Fraud”翻译为“欺诈”。

转自：司法会计博客：http://blog.people.com.cn/blog/u/FORENSIC_ACC

国家建材局


建材企业法律顾问工作办法
1998年1月8日，国家建筑材料工业局

第一章 总则
第一条 为适应建材企业建立现代企业制度和发展社会主义市场经济的需要，加强建材企业法律顾问工作，促进企业依法经营、依法管理，维护企业和企业法律顾问的合法权益，制定本办法。
第二条 建材企业法律顾问工作是建材企业管理的重要组成部分，企业应十分重视法律顾问工作，加强领导，把法律顾问工作纳入企业的整体规划，一并组织实施。
第三条 自1998年起，企业法律顾问实行执业资格制度。执业资格通过全国统）考试取得。
按人事部人发〖1997〗26号文规定，取得企业法律顾问执业资格并从事企业法律顾问工作的，其专业职称评定可以按经济序列办理。
第四条 本办法所称企业法律顾问，是指经全国统一考试合格，具有企业法律顾问执业资格，由企业聘用并经注册专职从事企业法律使务工作的企业内部专业人员。
第五条 企业法律顾问的任务是：为企业提供法律服务。作为企业领导的参谋和助手，促进企业依法经营管理，维护企业合法权益。
第六条 国家建材局对建材企业法律顾问工作进行组织指导、监督检查。省级建材主管部门应加强对本地建材企业法律顾问工作指导，每年年末主动向同级经贸委（经委、计经委）了解建材企业法律顾问注册登记和工作情况，并将有关情况报国家建材局备案。

第二章 机构设置与职责
第七条 企业要积极创造条件设立法律事务机构，或者配备企业法律顾问。国有独资和国有资产控股的建材大型企业应当设立法律事务机构，建材中型企业应当配备法律顾问。
大型企业可以设置总法律顾问，总法律顾问是企业的高级管理人员，参与企业重大经营决策，全面负责企业法律事务。
第八条 企业法律事务机构是承担本企业法律事务工作的企业内部职能部门，受企业法定代表人和经理的直接领导，独立开展工作对企业法定代表人和经理负责。未设立企业发律事务机构的，企业法律顾问直接对企业法定代表人和经理负责。
第九条 企业设立法律事务机构的，在其机构内应配备具有企业法律顾问执业资格的人员。未设立法律事务机构而配备法律顾问的，受聘人员原则上应取得企业法律顾问执业资格。对尚未取得执业资格，又确因工作需要，在企业从事法律事务工作的人员，四年内须取得企业法律顾问执业资格。
第十条 企业法律事务机构履行下列职责：
（一）协助企业法定代表人和经理正确执行国家法律、法规，参加企业重大经营决策，提出法律意见；
（二）参与起草、审核企业重要的规章制度；
（三）管理经济。技术合同，参与重大经济、技术和涉外 合同的起草、谈判和签约； 、
（四）参与企业的合并、分立、破产、投资、租赁、资产转让及投标、招标等重要经济活动，提出法律意见，处理有关法律事务；
（五）办理企业工商登记；
（六）依法保护、管理企业的知识产权，办理商标注册、专利申请等有关法律事务；
（七）接受企业法定代表人委托，代理企业参加诉讼和非诉讼活动。
（八）在境外上市的股份有限公司中，向董事会推荐企业法律顾问担任董事会秘书；
（九）配合有关部门对职工进行法制宣传教育；
（十）开展与企业生产经营有关的法律咨询活动；
（十一）负责企业外聘律师的选择、联络和相关工作；
（十二）负责向省级建材主管部门报送企业法律事务机构设置、人员变更及工作情况。
（十三）负责将本企业重大诉讼（中级以上人民法院受理的）报省级建材主管部门备案；
（十四）办理企业法定代表人和经理交办的其他法律事务。未设立法律事务机州忡业，以上职责由企业法律顾问履行。
第十一条 企业法律顾问享有下列权利：
（一）对企业重大经营决策提出法律意见；
（二）对企业违反法律法规的行为，提出纠正意见和建议；
（三）根据工作需要查阅本企业有关文件、资料及财务报表、统计报表等；
（四）办理企业法律事务时，向有关单位或个人调查情况、收集证据； 。
（五）代理企业参加诉讼时。可以依法查阅于本案有关的材料；
（六）法律、法规及企业法定代表人和经理授予的其他权利。
第十二条 企业法律顾问履行下列义务：
（一）遵守国家的法律、法规和职业道德：
（二）忠于职守，维护企业合法权益，为企业提供优质法律服务； “
（三）对所提出的法律意见、起草的法律文书以及办理的其他法律事务的合法性负责。
（四）保守国家和企业秘密。
第十三条 企业法律顾问依法履行职责，受法律保护。
第十四条 企业应当支持企业法律顾问机构和企业法律顾问依法履行职责，为其提供必要的工作、学习、生活条件。

第三章 考试与注册
第十五条 企业法律顾问执业资格考试实行全国统一大纲，统一命题、统一组织。自1998年起实行统考，原则上每两年举行一次。
第十六条 企业法律顾问考试合格者，取得全国范围内有效的企业法律顾问执业资格证书。
第十七条 企业法律顾问执业实行注册登记。注册有效期为两年。有效期满前三个月持证者应当重新办理注册登记。各省、目治区、直辖市经贸委（经委、计经委）负责本地区地方企业法律顾问执业资格的注册管理工作。
国家建材局负责国家建材局直属单位法律顾问执业资格的注册管理工作。
第十八条企业法律顾问执业资格考试申报及执业资格注册登记申请等有关事务，按照国家经贸委、人事部和司法部发布的《企业法律顾问执业资格制度暂行规定》及《企业法律顾问执业资格考试实施办法》执行。

第四章 奖励与处罚
第十九条 国家建材局、地方建材主管部门、企业对工作成绩显著的法律事务机及忠于职守、工作业绩突出的企业法律顾问予以表彰或奖励。
第二十条 国家建材局对局属单位工作人员伪造学历、资历或考试作弊，骗取企业法律顾问执业资格注册登记的，注销其注册。被注销注册的，发证机关收回其企业法律顾问执业资格证书。
第二十一条 企业法律顾问利用工作便利谋取私利违反法律、法规、职业道德、企业规章制度或玩忽职守给企业造成损失的，企业可以给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第五章 附则
第二十二条 建材企业法律顾问根据自愿的原则，经社团管理部门批准，可以组成建材行业或地区性法律顾问协会，在业务上接受国家建材局或省（市）建材主管部问指导。
企业法律顾问协会的具体职责由其章程规定。
第二十三条 企业外聘律师担任法律顾问的，外聘法律顾问不得担任企业法律事务机构的负责人。
第二十四条 国家建材局直属单位设立法律事务机构或者配备法律顾问，按本规定执行。
第二十五条 本规定由国家建材局政策法规体改司负责解释。
第二十六条 本规定自发布之日起施行。一九八七年八月一日国家建材局发布的《关于建材工业企业法律顾问工作的规定（试行）》同时废止。