煤炭部


煤炭内部审计机构计算机辅助审计办法

第一条 为规范煤炭内部审计机构计算机辅助审计工作，提高计算机辅助审计工作质量，根据审计署《审计机关计算机辅助审计办法》和煤炭工业部《煤炭行业内部审计工作暂行规定》，制定本办法。
第二条 本办法所称计算机辅助审计，是指煤炭内部审计机构、审计人员将电子计算机作为辅助审计工具，对被审计单位财务收支、经营管理及其计算机应用系统实施的审计监督。
本办法所称计算机应用系统，是指被审计单位与财务收支、经营管理有关的电子计算机应用系统。
第三条 煤炭内部审计人员将计算机作为辅助审计工具实施审计，主要包括下列内容：
（一）审计业务所需法律、法规的辅助检索；
（二）对被审计单位财务报表的辅助分析；
（三）对被审计单位的计算机应用系统进行符合性检验；
（四）分析审计风险和确定审计范围；
（五）对被审计单位的财务收支进行检查；
（六）被审计单位的经营管理信息系统进行检查；
（七）形成审计工作底稿；
（八）形成审计报告、审计意见书和审计决定；
（九）对审计资料的管理；
（十）对审计项目计划的管理；
（十一）对审计档案的管理；
（十二）对审计业务的综合、统计和分析；
（十三）其他内容。
第四条 计算机辅助审计工作应当由经过计算机专业培训，并取得国家统一颁发的上岗证书的审计人员担任。
第五条 煤炭内部审计机构应当定期对承担计算机辅助审计的审计人员开展专业进修和岗位培训。
煤炭内部审计机构应当鼓励或组织审计人员，参加国家组织的全国计算机软件专业技术资格或水平的统一考试。
第六条 煤炭内部审计机构实施计算机辅助审计时，可以聘请计算机审计专家参加。
第七条 应用计算机管理财务收支及其他经济活动的煤炭企事业单位，必须接受煤炭内部审计机构使用计算机作为辅助审计工具对其财务收支及计算机应用系统进行的审计监督。
第八条 煤炭企事业单位的计算机应用系统应当给内部审计留有数据接口和必要的工作空间，数据接口应当能将计算机应用系统中应用的数据转换成煤炭内部审计机构指定的格式输出。
第九条 煤炭企事业单位财务部门必须按照规定的期限和要求，向内部审计机构报送计算机应用系统开发的验收报告、申请使用该系统的报告、与之配套的管理制度和措施以及计算机应用系统变动情况等资料。
第十条 煤炭内部审计机构实施计算机辅助审计时，被审计单位应当向煤炭内部审计机构和审计人员提供审计监督所需要的原始技术资料和原始数据。
第十一条 审计人员在工作中获取有关被审计单位的文档资料和电子数据时，必须按规定履行使用手续。使用被审计单位的电子帐表数据，应视同使用相应的纸质帐表资料。
第十二条 煤炭内部审计机构实施计算机辅助审计时，不应当影响被审计单位计算机应用系统的运行和损害该系统，不得向该系统中写入或改写任何信息。
第十三条 煤炭内部审计机构组织推广使用自行开发的计算机审计软件，应当根据该软件的应用范围，提请煤炭工业部审计管理部门报有关部门对其组织测评，并取得合法使用权后才能正式使用。
第十四条 审计人员在编制计算机辅助审计方案前，应当了解被审计单位计算机应用系统软件、硬件的设置和系统的基本功能，以及被审计单位提供的数据接口。
第十五条 编制计算机辅助审计方案时，除应当遵循《煤炭内部审计机构审计方案编制准则》的有关规定外，还应当包括拟使用的计算机软件、硬件配置，必须进行的测试项目及所需技术条件等。
第十六条 用计算机辅助实施抽样审计时，抽样审计中使用的随机数表或由计算机程序产生随机数的程序，应当使用审计署统一规定的随机数表或审计署认可的计算机程序产生随机数的程序。
第十七条 对被审计单位计算机应用系统测试获取审计证据时，审计人员应当检测计算机应用系统相关的内部控制是否存在、有效，及其对审计证据可靠性的影响。
第十八条 本办法自发布之日起施行。


建设部房地产业司 等


中华人民共和国建设部房地产业司中国人民解放军总后勤部基建营房部关于印发《城镇驻军营房产权转移和房屋现状变更登记实施细则》的通知
1992年4月1日，建设部房地产业司、总后基建营房部

各省、自治区、直辖市、计划单列市房地产管理局，各军区、各军兵种、国防科工委后勤部基建营房部：
城镇驻军营房产权登记、发证工作已基本完成，房屋产权转移和房屋现状变更登记工作，将于1992年底开始进行。为做好这项工作，根据建设部、总后勤部（1988）建房字第85号《关于城镇驻军营房产权登记、发证工作的通知》要求，制订了《城镇驻军营房产权转移和房屋现状变更登记实施细则》，现印发你们。望各地政府房地产管理部门和当地驻军营房部门，共同遵照执行。

城镇驻军营房产权转移和房屋现状变更登记实施细则
第一条 为做好城镇驻军营房产权转移和房屋现状变化的变更登记工作（以下简称营房变更登记），现根据《城镇房屋产权产籍管理暂行办法》和《关于城镇驻军营房产权登记发证工作的通知》要求，制订本实施细则。
第二条 营房变更登记时间。从1989年底起，属于房屋现状变化的，每三年集中变更登记一次；属于房屋产权转移或军内住用单位（产权管理单位）变换的，分别从产权转移之日起或接到上级批件后三个月内进行变更登记。
第三条 营房变更登记，均按营房产权转移和房屋现状变化部分的实有房屋面积进行申报登记。
第四条 因房屋现状变化需进行变更登记的，由军队住用单位（即产权管理单位）按以下程序办理：
1．到当地房地产管理部门申请营房变更登记，领取“房屋现状变更登记申请书”及“房屋状况登记表”等有关表格，按规定要求填写好。
2．绘制房屋变更平面图，填写房屋分栋登记表。保密单位因有营区地界图不需重新绘制房屋变更平面图，但要填写房屋分栋登记表；非保密单位需按规定绘制房屋变更平面图，填写房屋分栋登记表。
3．准备房屋变更资料。如新建、拆除、改建等房屋，要准备好上级批准的建房任务书、拆房批件、协议书、城市规划部门批准的建筑工程许可证、红线图等。
4．携带以上资料（复印件）及有关图表，到当地房地产管理部门进行房屋变更登记，换取“房屋所有权证”。
第五条 因房屋所有权转移需进行变更登记的，由军内外交接单位共同携带上级批件和“房屋所有权证”等有关资料，到当地房地产管理部门办理房屋所有权转移登记手续。对整座落房屋产权转移的，军队住用单位将原“房屋所有权证”交给房地产管理部门，办理产权转移手续，其它房产资料不作移交；对非整座房屋产权转移的，由房地产管理部门按实际移交范围进行分割，换发新的“房屋所有权证”，其它资料也不作移交。
第六条 因军内住用单位变换需进行变更登记的，由原住用单位和新进驻单位共同到当地房地产管理部门办理变更登记，原住用单位要将变动范围内的所有房产资料移交给新进驻的住用单位。整座落移交的，除变更住用单位外，其资料不作变更修改；非整座移交的，要对房屋分栋登记表、座落平面图按移交范围作相应的分割修改，划清营区地界、座落编号，分别领取“房屋所有权证”。
第七条 房屋变更图的绘制方法。先对营区房屋总平面布置图的透明底图进行变更修改：有新建房屋的，将新建房屋的轮廓、层数、栋号，按相同比例用实线标绘在底图上；有拆除销号房屋的，将拆除房屋图形用刀片刮掉。透明底图变更修改后，按所需份数晒出蓝图，如座落比较大，可只将有变更修改的一幅底图晒出蓝图，无变更的图幅不再复制。
第八条 军队房屋产权属军委、总部，所有权性质属军产，“产权单位”填总后勤部。其营房变更登记委托住用单位（即产权管理单位）全权办理，使用住用单位印章，但必须按《中国人民解放军房地产管理条例》规定的房地产转移、变更批准权限，持有总后勤部或各军区、军兵种、国防科工委等大单位的批件。不符合上述规定的，产权转移无效，并不得进行营房变更登记。
第九条 营房变更登记后，各住用单位要及时充实、修改本单位所掌管的营房档案资料，并将新换发的“房屋所有权证”、变更图表、交接协议书等有关资料，按规定份数，随年度统计表逐级上报至各级营房部门。
第十条 变更登记收费。军队房产变更登记、换证的收费标准，仍按建设部、总后勤部（1988）建房字第85号通知规定的收费标准执行。除“房屋所有权证”工本费照交外，营房变更登记费、测绘复丈费均按当地收费标准的五分之一收取，并按实际变更的营房面积数量收费，不得因一栋或几栋房屋变更而按整座营房面积收费。
第十一条 军队营房档案属于保密档案，军地双方都应按保密规定集中保管，严格借用手续，防止丢失。