民政部


民政部关于印发《民政部审计工作暂行规定》等三个规章的通知

1989年11月20日，民政部

各直属、代管、挂靠单位：
为贯彻《中华人民共和国审计条例》，特制定《民政部审计工作暂行规定》、《民政部关于违反财经纪律的审计规定》、《民政部单位财会工作审计合规标准》，已经部务会议讨论通过，现印发给你们，请遵照执行。

附：民政部审计工作暂行规定
第一条 根据《中华人民共和国审计条例》，结合民政部的具体情况，制定本规定。
第二条 审计范围：民政部直属事业企业单位、代管、挂靠单位及其下属的有国家财政核拨或补贴经费的和实行自收自支的全民所有制事业企业单位。
第三条 审计内容：
(一)预算内、预算外各项财务收支是否合法合规及其经济效益；
(二)固定资产的增减是否合法；
(三)财务管理制度是否严密、健全、有效；
(四)会计核算资料是否真实、准确。
第四条 审计工作实行分级负责制。民政部直属事业企业单位和代管、挂靠单位，由审计署划定的审计机关审计；它们的下属单位，由其主管单位的内部审计机构或审计人员负责审计，必要时主管审计机关可以进行抽审。
第五条 审计时间：
划归驻民政部审计特派员办公室审计的单位，根据不同情况区别对待。确定为一定时期内重点审计的单位，实行经常性审计，每年审计二次；对非重点审计单位，实行轮审，审计间隔期最长不超过三年。对重点和非重点审计的单位，必要时可随时审计。
重点审计单位的确定和调整，每年对重点审计单位的主要审计内容以及对非重点单位的审计，由驻民政部审计特派员办公室的年度工作计划作出具体安排，经民政部审核同意后，报审计署批准执行。
第六条 审计方式：
在京单位，实行报送审计。审计机关认为必要时，可派人到被审计单位就地审计，查阅有关资料，了解有关情况。
京外单位，实行就地审计。
审计机关到被审计单位就地审计时，被审计单位要提供工作条件，给予工作方便。
第七条 被审计单位应当向审计机关报送的审计资料包括：帐簿、凭证、资金平衡表和其他有关资料。
须随报的资料：
(一)审计机关制发的《违纪事项报告表》。不论报告期内有无违反财经法纪的情况，均须经过自查后认真填报。
(二)设内部审计机构或审计人员的单位，须随报内部审计的审签意见。
(三)上一期的审计结论和审计决定的执行情况报告。
第八条 审计程序和审计处理：
(一)经过审计，严格执行财经法纪、遵守制度，增收节支有显著效果的单位，予以表扬；违反财经法纪的单位，依照有关政策法规并按规定的程序作出审计结论和处理决定，发给被审计单位和有关单位执行。
(二)审计人员将审计结果写出审计报告，内容包括对被审计单位的财务收支和资产管理情况作出评价、审计发现的主要问题、处理意见和改进建议。
审计报告稿应征求被审计单位的意见。意见不一致的，仍按审计人员的意见写审计报告，并将被审计单位的意见一并附上。被审计单位从收到审计报告稿之日起五日内未提出意见的，视为无意见。
审计人员的审计报告，属于一般性问题的，由审计机关负责人审批；属于重大问题的，经审计机关负责人签署意见，民政部审核，由审计署审批。
审计人员根据批准的审计报告，撰拟审计结论和处理决定，经审计机关负责人批准后发给被审计单位和有关单位执行。
被审计单位对处理决定有异议，可以在收到之日起十日内向上级审计机关申请复审。在改变审计决定前，仍按原决定执行。
(三)被审计单位不按规定接受审计和有违反财经纪律问题而不执行处理决定的，审计机关可依照审计法规予以处罚。
(四) 审计发现并经核实的贪污盗窃、行贿受贿和因渎职造成严重损失浪费的案件，审计机关根据情节和有关法规，分别移交监察或司法机关处理。
第九条 审计机关到本部所属、代管、挂靠单位进行审计调查时，要如实反映情况，提供有关资料，给予配合。
第十条 内部审计：
(一) 有下属单位的和财务收支额较大的部直属、代管、挂靠单位， 应设内部审计机构或审计工作人员。
(二) 内部审计机构或审计人员，在本单位主要负责人领导下， 独立行使内部审计职权，并向单位主要负责人报告工作；在业务上，接受驻民政部审计机关的指导，并向其报告工作。
(三) 内部审计工作的依据是国家的法律、 法规和政策以及民政部在法定职权范围内制定的各项规章制度。
(四) 内部审计机构或审计人员的主要任务：
1、贯彻审计法规，制定本单位内部审计规章制度和实施办法；
2、负责对本单位及下属单位的国家资产、财务收支、经济效益、经济责任、 基本建设、内部控制制度的建立、健全和执行情况进行审计监督。对财务收支的审计期一般为每季一次，最长不超过半年，必要时可随时审计。
3、参与研究制定本单位有关的规章制度。
4、办理审计机关和本单位领导交办的审计事项。
(五) 内部审计机构或审计人员的职权：
1、要求本单位及下属单位按时提供有关文件、报表和资料；检查帐簿、凭证、 报表、资金和财产。
2、参加本单位和下属单位的有关会议，了解情况
3、向被审计单位的有关人员调查询问，索取证明材料， 复制与审计事项有关的资料。
4、向本单位领导及下属单位提出改善管理的建议， 对违反财经纪律的事项提出处理意见。
5、对阻挠、破坏审计工作及拒绝提供审计资料的， 必要时经领导批准可采取封存账册、冻结资财等临时措施，并追究有关人员的责任。
(六) 在审计中发现的问题，可随时向有关单位或人员提出改进和解决意见。 审计终了应写出审计报告，经征求被审计单位或主管人员的意见后，报送本单位领导，同时，抄送驻部审计机关。对重大审计事项和违纪问题提出的关于处理决定的建议，报经本单位领导批准后送交被审计单位或主管人员执行，同时抄报驻部审计机关。审计机关认为处理不当的，有权要求改变处理决定，必要时审计机关可直接作出处理决定，有关单位必须依照执行。
(七) 审计人员要依法审计，坚持原则，实事求是，客观公正，忠于职守， 不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。
第十一条 各单位要认真执行《中华人民共和国审计条例》和有关审计的政策、法规，自觉接受审计监督，积极配合、支持审计工作，共同严肃财经纪律，维护国家资财。为保证本规定的实施，对拒绝、阻挠、刁难和破坏审计工作的人员和单位，驻部审计机关按有关规定追究当事人和有关领导的责任。
第十二条 本规定中的各项具体规定，适用于划归驻民政部审计特派员办公室审计的单位，划归其他审计机关审计的单位，按主管审计机关的规定执行。
第十三条 本规定自发布之日起施行。

附：民政部关于违反财经纪律的审计规定
为确保审计质量，维护财经法纪，加强财务管理，促进廉政建设，进一步发扬勤俭办事业的传统作风，制定本规定。
一、违反财经纪律包括：
1.会计核算不真实，弄虚作假，虚编虚报、冒领、骗取国家财政拨款或补贴。
2.擅自增减收入项目和收费标准，乱收费，乱减免。
3.收入中按规定应提留作为事业发展资金和抵顶单位经费支出的部分，不及时、足额提交；隐瞒、拖欠、截留、坐支、挪用应上交的资金。
4.擅自超编或变相增加编制，扩大人员经费开支。
5.违反规定，超越权限，擅自扩大开支范围和提高开支标准，滥发或变相滥发奖金、补助、补贴、副食品、生活用品等。
6.少收、免收职工应缴纳的费用，所收费用违反规定乱花乱用。
7.自筹基建乱拉资金，乱上项目，擅超计划。房屋修缮擅自超计划、超规定。
8.挤占、挪用专款。
9.擅自超计划、超规定购置设备、物资、违反规定擅自购买专控商品，擅自调拨、转让、变卖公有财产、物资。构成固定资产的设备、物资不记固定资产帐。利用职务的便利，将公共财物非法占为已有。
10.预算外资金收支不记帐，将预算内资金转为预算外资金，公款不纳入财务管理，私设“小钱柜”。违反规定挪用生产性事业资金用于非生产性事业性支出。
11.不按规定管理货币资金，库存现金超限额，坐收、坐支现金、以白条抵库。
12.职工长期拖欠借款，占用公款。
13.以权谋私，假公济私，贪污盗窃，行贿受贿，违反规定用公款请客送礼、 游山玩水，严重铺张浪费等。
14.未经过规定的审批制度审批的财务开支。
15.其他违反财经法纪事项。
二、实行自查报告制度。各单位要在审计机关进行审计前，按第一条所列违纪事项认真进行自查。不论是否有违纪事项都要填报《违纪事项报告表》，随同其他审计资料一起交给划定的审计机关。到期不报的，以“不按规定接受审计”论处。凡自行查出并如实上报的违纪事项，经济处理从宽；凡隐匿不报、屡查屡犯的，处理从严。
各单位的《违纪事项报告表》须经本单位负责人签署意见，有违纪事项的，要主动提出处理意见和改正措施。
三、各单位要认真学习、广泛宣传审计制度、财经法纪，加强自我控制能力，防止出现违纪事项。
四、本标准适用于划归驻本部审计特派员办公室审计的各单位。本部所属其他单位，按划定的审计机关的规定执行。
违纪事项报告表
填报单位： 19 年 月 日填报 金额单位： 元
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| | | 凭证 | | | | | | | |
| 项 目 | 日 期 | | 内容摘要 | 单位 | 数量 | 金额 | 会计科目 | 资金来源 | 备 注 |
| | | 号码 | | | | | | | |
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| 处理意见和纠正措施： |
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| 单位领导意见： | 内审机构（人员）意见： | 财务机构（人员）意见： |
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| 签 章 | 签 章 | 签 章 |
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附：民政部单位财会工作审计合规标准
为促进各单位加强财会工作，严格执行财务管理，正确履行国家赋予财会人员的职责和权利，提高财会管理水平，发挥财会人员的监督作用，特制定本标准。
一、领导重视财务工作，列入议事日程；主管财务工作的单位负责人关心并经常检查财务工作，及时发现并解决财务管理和收支中存在的问题，支持财会人员坚持原则、维护财务制度；财务收支坚持“一支笔”审批。
二、合理设置财会机构，配备与工作需要相适应的财会人员。各项财会工作落实到人，财会人员有明确、具体的岗位责任制。
三、财会人员认真履行职责，熟知并严格执行财务制度和收支标准，实施会计监督，无差错无事故；进行经济核算，定期检查分析财务收支计划和预算执行情况，考核资金使用效果；分析经营管理中存在的问题；挖掘增收节支潜力，及时向领导提出有关资金使用和改进财务管理的建议；依法行使职权，敢于向违反财经法纪的行为作斗争。
四、各项财务管理制度健全、严密、有效。
五、会计、出纳分设，帐、钱、物分管。
六、按照会计制度的规定，帐簿设置齐全，正确使用科目，记帐依据完备、合规，记帐及时，内容简明，字迹清晰，数字准确真实，帐帐、帐据、帐表、帐款、帐物“五相符”。
七、按规定编制会计报表，数字真实，计算准确，内容完整，说明清楚，报送及时。
八、有健全的资产、物资管理制度，资产、物资的购置、入库和出库有审批、验收和领用手续，定期清查、盘点，做到帐、卡、物相符。
九、严格现金管理，库存现金不超限额，定期与开户银行对帐。
十、遵守财经法纪，有定期检查制度，主动纠正违纪事项，无违纪问题。
十一、精打细算，按规定积极组织收入，合理安排支出，保障本单位的工作须利进行，促进事业的发展。
十二、按照规定妥善保管会计档案资料，保存完整，按时移交归档。
十三、财会人员调动工作或因故离职时，须办请移交手续，并有主管财务的负责人监交。
十四、自觉接受审计监督，配合审计工作的进行，如实提供情况和资料，认真落实审计结论和处理决定。
十五、本标准适用于划归驻民政部审计特派员办公室审计的单位。


江苏省宿迁市人民政府办公室


宿迁市政府办公室关于印发宿迁市科技创业种子基金管理办法（试行）的通知
宿政办发〔2008〕166号 2008年9月3日



各县、区人民政府，宿迁经济开发区、市骆马湖示范区、苏州宿迁工业园区，市各委、办、局，市各直属单位：
　　《宿迁市科技创业种子基金管理办法（试行）》已经市人民政府同意，现印发给你们，请认真贯彻执行。

宿迁市科技创业种子基金管理办法（试行）

第一章 总 则
　　第一条 为加强对宿迁市科技创业种子基金（以下简称种子基金）的管理，提高种子基金的使用效益，促进创新创业，制定本办法。
　　第二条 种子基金是通过支持创新创业，获取保值增值的一种特定基金。
　　第三条 种子基金来源于市财政投入、社会投入和种子基金收益，实行专户存储、专款专用。
　　第四条 种子基金的使用和管理必须遵守国家有关法律法规和财务规章制度，遵循规范运作、科学管理、经济效益与社会效益并重的原则。
第二章 种子基金组织形式
　　第五条 市科技局是种子基金的运营主管部门，总体负责基金管理与使用，市科技创业服务中心负责基金运作的日常管理；市财政部门是种子基金的监管部门，负责基金使用情况的监督和检查；同时接受审计部门审计监督。
　　种子基金运营引入市场机制，实行企业化运作。由市科技创业服务中心成立的市科创投资管理有限公司接受委托，负责种子基金具体运作，发布种子基金年度支持重点和工作指南，组织专家对申报种子基金项目进行评审，提出具体投入使用意见。
　　第六条 市科技局、市财政局和市科创投资管理有限公司法人共同组成基金管理委员会（以下简称基金管委会）。
　　基金管委会是种子基金的决策和监督机构，其主要职责是：
　　（一）决定种子基金经营方针、发展规划和投资政策；
　　（二）审议种子基金的年度经营计划和工作报告；
　　（三）审议确定种子基金的收益分配方案；
　　（四）审议种子基金年度补偿方案；
　　（五）审议批准种子基金对外投资和投资退出的方案；
　　（六）审议批准种子基金管理的其他重要事项。
　　第七条 管委会每次会议应提前５个工作日通知全体管委会成员。管委会会议应由三分之二以上管委会成员出席方可举行，提交管委会审议的事项须经参会三分之二以上成员同意方为有效。
　　第八条 市科创投资管理有限公司管理基金行为受基金管委会监督、指导，负责种子基金项目的申报受理、程序性审查、调研论证、审批工作的组织与实施；作为种子基金的权益代表者承担相应的权利与义务，负责种子基金项目的实施、督管、验收与回收等日常管理工作。
　　第九条 市科创投资管理有限公司前三年按照财政投入的20%提取管理费用，第四年起按照种子基金收益的30%提取管理费。
第三章 种子基金投资政策
　　第十条 种子基金投向市科技创业服务中心内拥有自主知识产权，有较高创新水平和较强市场竞争力，有潜在经济效益和社会效益，有望形成产业规模的科技创业项目。
　　第十一条 种子基金优先投资的重点领域为：信息技术及服务外包、自动化技术、新材料技术、生物与制药技术、节能环保技术、先进制造技术及现代农业技术等高新技术领域。
　　第十二条 种子基金主要投资初创企业，也可适当参与投资拥有成熟技术的科技型企业。
　　第十三条 种子基金的使用方式采取有偿使用和直接投资两种形式。
　　第十四条 有偿使用单体项目最高限额为人民币30万元，使用期限最多不超过2年；有偿使用费参照银行同期贷款基准利率执行，到期还本并缴付使用费。
　　第十五条 直接投资以项目投资的方式进行。单体项目最高限额不超过种子基金的30%，投资期限最多不超过5年，在此期间应积极寻求退出渠道，包括由其它公司收购、上市、管理者回购直至清算等。原则上种子基金在整个项目投资中所占比例不超过30%。项目批准后，项目承担企业应按种子基金管理委员会制定的具体要求办理相关手续。
　　第十六条 种子基金不得用于金融性融资、股票、期货、房地产、赞助、捐赠等非技术创新类项目支出，不得挪作他用。
第四章 种子基金项目的管理
　　第十七条 市科创投资管理有限公司组织相关人员对种子基金项目和项目承担企业进行管理；定期走访、调研，随时掌握种子基金使用情况和种子基金项目进展情况并及时向种子基金管委会报告。
　　第十八条 对于投资方式采取股权转让、股权回购等方式进行回收；对于有偿使用方式采取本金和使用费的手段进行回收。
　　第十九条 种子基金项目发生失败，将按《中华人民共和国公司法》和双方签订的合同条款之规定对项目实施情况、失败原因进行评估，分清原因、责任和双方应当承担的义务，如确属不可预见因素所致，由审计部门或权威审计中介机构对基金损失部分进行审计，经管理委员会审定，报请市政府核准后予以核销。如确系人为因素造成种子基金项目失败的，将依法追究种子基金项目承担企业和相关人员的责任。
　　第二十条 合同的提前终止。出现下列情况之一，市科创投资管理有限公司有权提前终止合同，收回投入的种子基金和使用费，并按照合同规定进行处罚：
　　（一）项目承担企业擅自挪用种子基金、弄虚作假；
　　（二）项目停止开发和生产活动；
　　（三）项目不能按计划实施，且无正当理由；
　　（四）项目承担企业发生重大法律纠纷；
　　（五）经市科创投资管理有限公司调研、论证确定种子基金项目已无明确发展前景。
　　第二十一条 承担企业的义务。
　　（一）做好项目组织实施；
　　（二）保证资金专款专用；
　　（三）积极配合市科创投资管理有限公司监管；
　　（四）按合同约定归还本金和使用费，并按期上缴红利；
　　（五）合同规定的其他义务。
第五章 附 则
　　第二十二条 本办法自公布之日起施行。
　　第二十三条 本办法由市科技局负责解释。