广西壮族自治区河池市人民政府办公室


关于印发《河池市政府信息公开实施细则》的通知

河政办发〔2010〕309号


各县（市、区）人民政府，市直各委、办、局，驻河池中直、区直各单位：

　　经市人民政府同意，现将《河池市政府信息公开实施细则》印发给你们，请认真遵照执行。







二〇一〇年十一月四日





河池市政府信息公开实施细则



第一章 总 则

第一条 为促进和规范政府信息公开工作，建立公正透明的行政管理体制，保障公民、法人和其他组织的知情权，加强对行政权力的监督，推进依法行政，根据《中华人民共和国政府信息公开条例》（以下简称《条例》）及有关法律、法规、规定，结合我市实际，制定本实施细则。

第二条 本细则所称政府信息，是指行政机关在履行职责过程中制作或者获取的，以一定形式记录、保存的信息。

第三条 本细则适用于全市行政机关、法律法规授权具有管理公共事务职能的组织及与群众利益密切相关的公共企事业单位（以下统称“各单位”）。

第四条 政府信息公开应当遵循公平、公正、便民的原则。

第五条 各单位应明确承担政府信息公开日常工作的组织机构，健全工作机制，明确责任分工，理顺工作关系。

（一）市人民政府办公室是全市政府信息公开工作的主管部门,负责推进、指导、协调、监督全市的政府信息公开工作。各级人民政府办公室或各级人民政府确定的其他政府信息公开工作主管部门要在本级政府信息公开领导小组的统一领导下，负责推进、指导、协调和监督所辖区域的政府信息公开工作，其具体职责是：1、承办本行政机关的政府信息公开事宜；2、维护和更新本行政机关公开的政府信息；3、组织编制本行政机关的信息公开指南、政府信息公开目录和政府信息公开工作年度报告；4、对拟公开的本行政机关政府信息进行保密审查；5、与政府信息公开有关的其他职责。

（二）各单位要指定至少一名工作人员负责政府信息公开的日常工作。其具体职责是：1、负责本单位主动公开政府信息的事宜；2、受理和处理向本单位提出的政府信息公开申请及咨询；3、保管、维护、更新或督促本单位有关内设机构保管、维护、更新本部门的政府信息；4、组织编制本单位的政府信息公开指南、政府信息公开目录和本单位政府信息公开工作年度报告。

（三）实行垂直领导和双重管理的部门，按照属地管理的原则，在当地党委、政府的领导下开展政府信息公开工作。

第六条 各级政府信息公开工作主管部门和监察机关负责对政府信息公开的实施情况进行监督检查。



第二章 公开的范围

第七条 主动公开的政府信息有：

（一）涉及公民、法人或者其他组织切身利益的；

（二）需要社会公众广泛知晓或者参与的；

（三）反映本行政机关机构设置、职能、办事程序等情况的；

（四）其他依照法律、法规和国家有关规定应当主动公开的。

第八条 各单位应当依照本细则第七条之规定，在各自职责范围内确定主动公开的政府信息的具体内容，并重点公开下列政府信息：

（一）行政法规、规章和制定的规范性文件；

（二）国民经济和社会发展规划、专项规划、区域规划及相关政策；

（三）国民经济和社会发展统计信息；

（四）财政预算、决算报告；

（五）行政事业性收费的项目、依据及标准；

（六）政府集中采购项目的目录、标准及实施情况；

（七）行政许可的事项、依据、条件、数量、程序、期限以及申请行政许可需要提交的全部材料目录及办理情况；

（八）重大建设项目的规划、设计、建设及其招投标情况；

（九）扶贫、教育、医疗、社会保障、促进就业等方面的政策、措施及其实施情况；

（十）突发公共事件的应急预案、预警信息及应对情况；

（十一）国有企业改革及产权交易情况；

（十二）为民办实事项目及进度情况；

（十三）环境保护、公共卫生、安全生产、食品药品、新产品质量的监督检查情况；

（十四）城乡建设、管理的重大事项；

（十五）社会公益事业建设情况；

（十六）抢险救灾、优抚、救济、社会捐助等款物的管理、使用和分配情况；

（十七）公务员招考、录用以及公开选任干部的条件、程序、结果等情况；

（十八）机构设置、调整及各部门的职责权限、主要负责人、办公地点和联系方式等情况。

第九条 除本细则第七条、第八条规定的各单位主动公开的政府信息外，公民、法人或者其他组织还可根据自身生产、生活、科研等特殊需要，向各单位申请获取相关政府信息。

第十条 建立完善政府信息发布保密审查制度，维护政府信息公开工作秩序。

（一）各单位在公开政府信息前，应当依照《中华人民共和国保守国家秘密法》以及其他法律、法规和国家有关规定对拟公开的政府信息进行审查。对政府信息不能确定是否可以公开时，应当依照法律、法规和国家有关规定报有关主管部门和保密工作部门确定。

（二）对移交档案馆及档案工作机构的政府信息予以公开时，应依照有关档案管理法规执行。

（三）行政机关发布农产品质量安全状况、重大传染病病情、重大动物疫情、重要地理信息数据、统计信息等，要严格按照相关法律、法规和国家有关规定的权限和程序执行。

第十一条 市人民政府及各单位作出的决策、制定的规定或者编制的规划、计划、方案等，涉及公民、法人和其他组织的重大利益、或者有重大社会影响的，在制定过程中应当将草案向社会公开，充分听取公众意见。

第十二条 政府信息属于下列情形之一的，不予公开：

（一）属于国家秘密的；

（二）公开后可能危及国家安全、公共安全、经济安全和社会稳定的政府信息；

（三）属于商业秘密的；

（四）属于个人隐私或者公开可能导致对个人隐私权造成不当侵害的；

（五）行政机关内部研究、讨论工作的信息；

（六）法律、法规规定不予公开的其他情形。

第三章 公开的方式和程序

第十三条 对本细则第七条、第八条应当主动公开的政府信息，应当采取符合该信息特点的以下一种或者几种形式及时予以公开：

（一） 政府网站；

（二） 政务服务中心、档案馆、公共图书馆；

（三） 新闻发布会、报刊、广播、电视以及政府信息公开专栏；

（四） 其他便于公众及时获取政府信息的方式。

第十四条 各单位主动公开或依申请公开政府信息，除可以收取检索、复制、邮寄等成本费用外，不得收取其他费用。各单位不得通过其他组织、个人以有偿服务方式提供政府信息。收费标准依据《自治区物价局自治区财政厅关于行政机关依申请提供政府公开信息收费标准及有关问题的通知》（桂价费字[2009]86号）执行。

第十五条 市人民政府新闻办公室要不断完善新闻发布制度，定期向社会发布重大信息。

第十六条 各单位制作的政府信息，由制作该政府信息的部门负责公开；各单位从公民、法人或者其他组织获取的政府信息，由保存该政府信息的单位负责公开；法律、法规对政府信息公开的权限另有规定的，从其规定。

第十七条 属于主动公开范围的政府信息，应当自该政府信息形成或者变更之日起20个工作日内予以公开。行政机关对已主动公开的政府信息予以废止的，应当自废止之日起10个工作日内予以说明。法律、法规对政府信息公开的期限另有规定的，从其规定。

第十八条 编制和更新政府信息公开指南和目录是做好政府信息公开工作、方便公众依法获取政府信息的关键。

（一）各单位应当编制本单位的政府信息公开指南。政府信息公开指南是指本单位在提供政府信息公开服务程序上的说明，包括政府信息的分类、编排体系、获取方式，政府信息公开工作机构的名称、办公地址、办公时间、联系电话、传真号码、电子邮箱等内容。

（二）各单位应当编制属于应当主动公开范围的政府信息目录。政府信息目录是指本单位在提供政府信息公开服务内容上的具体说明，包括政府信息的索引、名称、内容概述、生成日期等内容。

（三）各单位应当编制本单位属于依申请公开的政府信息目录。

（四）各单位应当适时更新本单位的政府信息公开指南和主动公开范围的政府信息目录，并通过政府网站、政务服务中心、档案馆、公共图书馆、报刊、广播等途径予以公开。

第十九条 公民、法人或者其他组织根据本细则第九条要求获取政府信息的，应当采取书面形式（包括数据电文形式）；采取书面形式确有困难的，申请人可以口头提出，由受理该申请的单位代为填写政府信息公开申请书。

申请应当包括以下内容：

（一）申请人的姓名或者名称、身份证明、联系方式；

（二）申请公开的政府信息的内容描述；

（三）申请公开的政府信息的形式要求。

被申请人要向申请人提供统一的申请书格式文本，其中不包含与申请政府信息公开事项没有直接关系的内容。

第二十条 各单位要确定受理部门,制定受理方案,规范受理程序。在收到申请后，根据下列情况及时给予答复；

（一）属于公开范围的，应当告知申请人可以获得该政府信息的方式及途径；

（二）属于不予公开范围的，应当告知申请人并说明理由；

（三）不属于受理单位掌握范围的，应当告知申请人。能够确定该信息掌握机关的，告知联系方式；

（四）申请公开的政府信息不存在的，应当告知申请人；

（五）申请公开的内容不明确的，应当告知申请人作出更改或补充；

第二十一条 各单位收到政府信息公开申请，能够当场答复的，应当场予以答复；不能当场答复的，应当自收到申请之日起15个工作日内予以答复；如需延长答复期限的，应当经本级政府承担信息公开职能的主管部门同意，并书面告知申请人。延长答复的期限最长不得超过15个工作日。申请公开的政府信息涉及第三方权益的，各单位征求第三方意见所需的时间不计算在前述规定的期限内。

第二十二条 受理单位认为申请公开的政府信息涉及商业秘密、个人隐私、公开后可能损害第三方合法权益的，应当书面征求第三方意见，第三方不同意公开的，不得公开。但受理单位认为不公开可能对公共利益造成重大影响的，应当予以公开，并将决定公开的政府信息内容和理由书面通知第三方。

第二十三条 各单位办理依申请公开政府信息，应当按照申请人要求的形式予以提供；无法按照申请人要求提供的，可通过安排申请人查阅相关资料、提供复制件或者其他适当形式提供。收到申请人书面申请的，应当书面答复申请人。

第二十四条 公民、法人或者其他组织向有关单位申请提供与其自身相关的税费缴纳、社会保障、医疗卫生等方面与自身相关的政府信息的，应当出示有效身份证件或者证明文件；公民、法人和其他组织有证据证明有关单位提供的与其自身相关的政府信息记录不准确的，有权要求该单位予以更正。该单位无权更正的，应当转送有权更正的单位处理，并告知申请人。



第四章 监督与保障

第二十五条 各单位要建立健全政府信息公开工作考核制度、责任追究制度和评议制度，定期对政府信息公开工作情况进行督促检查。各级人民政府应将政府信息公开工作纳入绩效考评体系，并公布考评结果。

市政府信息公开领导小组办公室定期对各单位政府信息公开工作进行考核、评议，并通过市政府会议、网站、专刊、简报等形式进行通报。

第二十六条 各县（市、区）人民政府及市直各行政机关必须于每年1月10日前向市人民政府信息公开主管部门提交本行政机关上一年度的政府信息公开工作报告。各单位应于每年3月31日之前，公布上一年度的政府信息公开年度报告。

第二十七条 各单位政府信息公开工作年度报告应当包括下列内容：

（一）本年度政府信息公开工作的基本情况。

1.政府信息公开工作机构和人员设置情况；

2.建立健全政府信息公开工作制度情况；

3.政府信息公开目录、公开指南的编制、更新情况；

4.政府信息公开载体的建设、运行情况。

（二）主动公开政府信息的情况。

1.及时澄清虚假、不完整信息的情况。

2.通过政府公报、政府网站、新闻发布会及新闻媒体等途径主动公开政府信息的情况；

3.主动向政务服务中心、档案馆、公共图书馆等信息查阅场所提供政府信息情况；

4.政府网站内容及时更新情况。

（三）依申请公开政府信息和不予公开政府信息的情况；

1.依申请公开工作受理、答复情况；

2.不予公开政府信息备案情况；

3.接待场所建设、完善、维护及工作运行情况；

（四）政府信息公开的收费及减免情况。

（五）因政府信息公开申请行政复议、提起行政诉讼的情况。

（六）政府信息公开工作存在的主要问题及改进情况。

（七）其他需要报告的事项。

第二十八条 公民、法人或者其他组织认为有关单位不依法履行政府信息公开义务的，可直接监察机关或者政府信息公开工作主管部门举报，收到举报的机关应当予以调查处理。

公民、法人或者其他组织认为有关单位在政府信息公开工作中的具体行政行为侵犯其合法权益的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。

第二十九条 各单位违反本规定，有下列情形之一的，由监察机关责令改正；情节严重的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：

（一）不依法履行政府信息公开义务的；

（二）不及时更新公开的政府信息内容、政府信息公开指南和政府信息公开目录的；

（三）通过其他组织、个人以有偿服务方式提供政府信息的；

（四）公开不应当公开的政府信息的；

（五）违反规定收取费用的；

（六）违反本条例规定的其他行为。



第五章 附 则

第三十条 各县（市、区）人民政府、各单位应将政府信息公开的经费纳入年度预算，并提供必要的办公设施设备及保障车辆，确保政府信息公开工作正常开展。

第三十一条 教育、医疗卫生、计划生育、住房、水务、供电、供气、公共交通等与人民群众利益密切相关的公共企事业单位在提供社会公共服务过程中制作、获取的信息实行公开，参照本细则执行。

第三十二条 本细则由河池市政府信息公开领导小组办公室负责解释。

第三十三条 本细则自发布之日起施行。


中国建设银行


关于附发“中国人民建设银行债券贴现转让业务会计核算规定（试行）“中国人民建设银行代保管有价证券业务会计核算规定（试行）的通知
1988年4月20日，中国人民建设银行

建设银行各省、自治区、直辖市分行，各计划单列市（区）分行，深圳、成都、南京市分行：
为适应业务的发展，根据总行“建设银行开办债券贴现转让业务试行办法”和“建设银行开办有价证券代理保管业务试行办法”，特制订“中国人民建设银行债券贴现转让业务会计核算规定（试行）”（附件一）和“中国人民建设银行代保管有价证券业务会计核算规定（试行）”（附件二），现随文附发，并就有关事项通知如下，请一并布置所属执行。
一、增设、调整科目帐户
（一）增设“078贴现债券”表外科目，按已贴现债券的种类设户。贴现时，按债券面金额记收方，已贴现债券办理转让或到期兑付时，按券面金额记付方，余额反映库存保管的贴现债券。
（二）在“464贴现”科目下，增设“债券贴现户”，核算按规定办理的债券贴现款项。贴现时，按债券券面金额记付方，已贴现债券办理转让或到期兑付时，按债券券面金额记收方。
（三）“616营业支出”科目“再贴现利息支出户”增加核算办理债券贴现转让时发生的转帐利息支出内容。
二、考虑到债券贴现转让业务有关计算口径比较复杂，随文附印了“债券贴现转让业务若干项目计算举例”，各行在组织试行时，可一并参照。
三、债券的贴现、转让和代保管是我行的一项新业务，核算难度较大，各行一定要认真组织核算，对于债券、有价单证的出、入库，要严格执行“中国人民建设银行重要单证管理办法”。上项业务的现金收付，原则上应由现金出纳专柜办理。各行要根据本行核算组织情况，本着方便、安全的原则，组织好凭证的传递，确保核算安全、准确。现金出纳的具体处理手续，按照“中国人民建设银行现金出纳管理办法”的有关规定办理。
四、各行所属投资公司办理债券贴现转让和代保管业务时，可比照本核算规定处理。
五、各行在试行中的问题和意见，请随时告知总行，以便进一步修改完善。

附件一：中国人民建设银行债券贴现、转让业务会计核算规定（试行）
一、债券贴现：
（一）持券人持未到期的债券向建设银行申请贴现时，应填写“债券贴现申请书”（附式一）一式三联，连同债券、本人身份证件一并提交经办行贴现专柜（含办理转让，下同），经审核同意后办理。发给贴现人对号牌，并在申请书上登记对号牌号码。
（二）贴现专柜的处理：经办员受理贴现申请书、证件和债券时，应详细审查下列各点：
1．债券是否属于本行贴现范围；
2．申请书与证件有关栏目内容是否一致；
3．申请书填写的债券种类、券别、张数、金额与债券是否一致；
4．债券颜色、花纹、号码及发售行章、个人名章、发售日期有无伪造、变造、涂改；
5．债券是否残破污损、辨认不请；
6．债券金额是否与申请书所列一致。
经审查无误予以贴现时，按规定的贴现率计算贴现利息、银行付现金额和本次转帐利息等项目。贴现期从发售债券月份起到债券到期月份止。贴现利息按月计算，不满一个月的，按一个月计算。计算公式如下：
银行付现金额＝债券到期本息之和－贴现利息
债券到期本息之和＝债券券面金额 ×（1＋债券利率×债券期限）
贴现利息＝债券到期本息之和×贴现率×贴现期
本次转帐收入、付出利息＝债券券面金额－银行付现金额
（正差为转帐收入利息；负差为转帐付出利息）
然后，按照上述计算填写申请书“银行填写”栏，并在各联“经办”处盖个人名章，根据申请书所列贴现债券券面金额，按种类作“债券贴现转让登记薄”收入登记，连同申请书、债券送审核员审核。审核无误后在申请书各联“审核”处盖个人名章，并在第一、二联加盖业务公章。将申请书第一、二联送出纳部门。第三联自留存查。已办理贴现的债券要及时入柜（箱）妥为保管。
（三）出纳部门的处理：收到贴现专柜转来的申请书第一、二联后，根据申请书所列的“银行付现金额”配款、登记“现金付出日记薄”，在申请书各联“出纳”处盖个人名章，将现金连同申请书、“现金付出日记薄”一并交复核员复核，复核无误后在各联“复核”处盖个人名章，并逐联加盖“现金付讫”章，然后呼名、对号、问数、付款，并将申请书第一联交贴现人收执，申请书第二联转会计部门。
（四）会计部门的处理：根据当天出纳部门转来的申请书第二联分别汇总填制收、付方记账凭证，申请书作贴现科目付方记账凭证附件。即根据申请书所列“贴现债券券面金额”填制“贴现”科目付方记账凭证，根据本次“转帐收入或付出利息”填制“营业收入”或“营业支出”科目收、付方记账凭证，与库存现金转帐。转帐时分别下列两种不同情况处理：
1．当本次转帐利息为收入利息时，会计分录：
付：贴现 债券贴现户
收：库存现金 业务库存现金户
收：营业收入 贴现利息收入户
2．当本次转帐利息为付出利息时，会计分录：
付：贴现 债券贴现户
付：营业支出 再贴现利息支出户
收：库存现金 业务库存现金户
（五）贴现债券的入库处理：每日营业终了，贴现专柜应将当天收到的贴现债券进行清点整理，并与“债券贴现转让登记薄”本日收入数核对一致后，填写“重要单证入库单”一式三联，在各联“业务”处盖个人名章，连同贴现债券交出纳业务库保管员办理入库。保管人员核对无误，在各联“保管”处盖个人名章，将入库单第一联送会计部门，第二联业务库保管留存，据以登记“重要单证登记薄”，第三联退贴现专柜存查。
会计部门在接到入库单第一联时，应与贴现付出记账凭证所附的贴现申请书核对债券的面额、金额，如有不符应即查明。在核对相符后，编制表外科目记账凭证和科目日结单，记载明细帐和总帐。
收入：贴现债券
二、债券转让
（一）转让债券的出库处理：贴现专柜于对外营业前，根据转让业务匡计所需债券，由经办员填写“重要单证出库单”一式三联，由贴现专柜主管和经办人分别在“领用部门主管”和“领用人”处盖个人名章，并加盖业务专用章，交出纳业务库保管人员办理债券出库。保管员审核无误后，在各联“出纳（保管）”处盖个人名章，并凭以发给债券，将出库单第一联送会计部门，第二联业务库保管留存，据以登记“重要单证登记薄”，第三联退贴现专柜存查。
会计部门根据出库单编制表外科目记账凭证和科目日结单，记载明细帐和总帐。
付出：贴现债券
（二）贴现专柜转让债券的处理：办理转让出售债券时，由购券人填写“债券转让出售申请书”（附式二）一式三联，交经办贴现专柜。专柜经办员根据申请书中购券人所列购买债券种类、金额，并按照规定的转让利率等有关内容，计算转让利息、转让债券实收金额、本次转帐利息等项目。转让期从债券转让月份起到债券到期月份止。转让期利息按月计算，不满一个月的，按一个月计算。债券到期本息之和按债券贴现时的方法计算。有关计算公式如下：
转让债券实收金额＝债券到期本息之和－转让期利息
转让期利息＝债券到期本息之和×转让利率×转让期
本次转帐收入、付出利息＝转让债券实收金额－债券券面金额
（正差为本次转帐收入利息，负差为本次转帐付出利息）
然后，按照上述计算填写申请书“银行填写”栏，在各联“经办”处盖个人名章，根据申请书所列购买债券券面金额，登记“债券贴现转让登记薄”付出栏，交审核员审核，经审核无误后，在申请书各联“审核”处盖个人名章，并在第一、二联加盖业务公章后，将第一、二联交购券人持往现金出纳专柜交款。第三联自留备查。
转让专柜经办员收到出纳部门送来的收妥现金的申请书第一联后，审查现金收妥无误，按转让出售债券种类、券面金额配券，将配好的债券并申请书第一联交审核员复点，复点无误后，呼名、对号、问数、付券，并将申请书第一联交购券人收执。
营业终了，对未转让剩余的债券，应装箱加封寄库保管，或办理退库，退库处理手续按“中国人民建设银行重要单证管理办法”的有关规定办理。
（三）出纳部门收到购券人交来的申请书第一、二联及现金时，发给对号牌，在申请书上登记对号牌号，并按申请书所列“转让债券实收金额”收点现金，登记“现金收入日记薄”，在申请书“出纳”处盖个人名章，一并交复核员复核，复核无误在申请书“复核”处盖个人名章，并逐联加盖“现金收讫”章，将申请书第一联退转让专柜，第二联申请书送交会计部门。
（四）会计部门的处理：根据当天出纳部门转来的申请书第一联分别汇总填制收、付方记账凭证，申请书作为“贴现”科目收方记账凭证附件。即根据申请书所列转让书售债券的券面金额填制“贴现”科目收方记账凭证，根据“本次转帐收入或付出利息”填制“营业收入”或“营业支出”科目收、付方记账凭证，与库存现金转帐。转帐时分别下列两种不同情况处理：
1．当本次转帐利息为收入利息时，会计分录：
付：库存现金 业务库存现金户
收：贴现 债券贴现户
收：营业收入 贴现利息收入户
2．当本次转帐利息为付出利息时，会计分录：
附式一：中国人民建设银行债券贴现申请书
填写日期 年 月 日
┌──────────────────────┬─────────────────┐
│ 贴 现 人 填 写 │ 银 行 填 写 │
├─────────────┬────────┼───────────┬─────┤
│ 姓名 │ │债券期限 │ 年 月│
├─────────────┼────────┼───────────┼─────┤
│ 单位 │ │债券到期本息之和 │ 元│
├─────────────┼────────┼───────────┼─────┤
│ 证件名称及号码 │ │贴现利率 │ ‰│
├─────────────┼────────┼───────────┼─────┤
│ 地址 │ │贴现期限 │ 月│
├─────────────┼────────┼───────────┼─────┤
│ 贴现债券种类 │ │贴现利息 │ 元│
├─────────────┼────────┼───────────┼─────┤
│ 贴现债券张数 │ │本次转帐收入利息 │ 元│
├─────────────┼────────┼───────────┼─────┤
│ 贴现债券利率 │ ％ │本次转帐付出利息 │ 元│
├─────────────┼────────┼───────────┼─────┤
│ 贴现债券券面金额（合计）│ 元 │银行付现金额 │ 元│
├─────────────┸────────┼───────────┸─────┤
│ │ │
│ （盖银行业务公章） │ （盖现金付讫章） │
│ │ │
│ 审核： 经办： │ 复核： 出纳： │
└──────────────────────┸─────────────────┘
印制使用说明：
一、规格：各分行确定。
二、第二联上端“1”改为“2”。
三、第三联上端“1”改为“3”，下端改为：
┌────────────────────────────────────────┐
│ 备注： │
├────────────────────────────────────────┤
│ 审核： 经办： │
└────────────────────────────────────────┘
附式二：中国人民建设银行债券转让出售申请书
填写日期 年 月 日
┌──┬─────────────┬────────┬──────┐
│购 │姓 名 │ │ 备 注 │
│券 ├─────────────┼────────┤ │
│人 │单 位 │ │ │
│填 ├─────────────┼────────┤ │
│写 │购买债券种类 │ 元│ │
│ ├─────────────┼────────┤ │
│ │购买债券券面金额（合计） │ │ │
├──┼─────────────┼────────┤ │
│银 │转让出售债券期限 │ 年 月 │ │
│ ├─────────────┼────────┤ │
│行 │转让出售债券利率 │ ‰ │ │
│ ├─────────────┼────────┤ │
│填 │债券到期本息之和 │ 元 │ │
│ ├─────────────┼────────┤ │
│写 │转让期限 │ 月 │ │
│ ├─────────────┼────────┤ │
│ │转让利率 │ ％ │ │
│ ├─────────────┼────────┤ │
│ │转让期利息 │ 元 │ │
│ ├─────────────┼────────┤ │
│ │本次转帐收入利息 │ 元 │ │
│ ├─────────────┼────────┤ │
│ │本次转帐付出利息 │ 元 │ │
│ ├─────────────┼────────┤ │
│ │转让债券实收金额 │ 元 │ │
├──┸─────────────┼────────┸──────┤
│（盖银行业务公章） │ （盖现金收讫章） │
│ │ │
│ │ │
│审核： 经办： │ 复核： 出纳： │
└────────────────┸───────────────┘
印制使用说明：
一、规格：各分行确定．
二、第二联上端“1”改为“2”．
三、第三联上端“1”改为“3”．下端改为：
┌────────────────────────────────┐
│ │
│ 审核： 经办： │
│ │
└────────────────────────────────┘
付：库存现金 业务库存现金户
付：营业支出 再贴现利息支出户
收：贴现 债券贴现户

债券贴现转让业务若干项目计算举例
一、贴现
（一）假设：面值100元金融债券一张，期限2年，利率10％，贴现利率8．33‰，1987年5月购券，8月申请办理贴现。作下列计算：
1．债券1989年5月到期，1987年8月贴现，贴现期21个月。
2．债券到期本息之和＝债券券面金额×（1＋债券利率
×债券期限）
＝100（1＋10％×2）
＝120元
3．贴现利息＝债券到期本息之和×贴现利率×贴现期
＝120×8．33‰×21＝20．99元
4．银行付现金额＝债券到期本息之和－贴现期利息
＝120－20．99＝99．01元
5．本次转帐利息＝债券券面金额－银行付现金额
＝100－99．01＝0．99元（转帐收入利息）
按上述计算，帐务处理时会计分录：
付：贴现 债券贴现户 100
收：库存现金 业务库存现金户 99．01
收：营业收入 贴现利息收入户 0．99
（二）如果以上举例中申请办理贴现时间为1987年11月，则：
1．债券1989年5月到期，1987年11月贴现，贴现期18个月。
2．贴现利息＝120×8．33‰×18＝17．99元
3．银行付现金额＝120－17．99＝102．01元
4.本次转帐利息＝100－102．01＝－2．01（本次转帐付出利
息）
按上述计算帐务处理时会计分录：
付：贴现 债券贴现户 100
付：营业支出 贴现利息支出户 2．01
收：库存现金 业务库存现金户 102．01
二、债券转让
（一）假设：以上贴现收进的债券于1988年5月办理转让，再假定转让利息为9％。作下列计算：
1．债券1989年5月到期，1988年5月转让，转让期12个月。
2．转让期利息＝债券到期本息之和×转让利率×转让期
＝120×9‰×12＝12．96元
3．转让债券实收金额＝债券到期本金之和－转让期利息
＝120－12．96＝107．04元
4．本次转帐利息＝转让债券实收金额－债券券面金额
＝107．04－100＝7．04（本次
转帐收入利息）
按上述计算，帐务处理时会计分录：
付：库存现金 业务库存现金户 107．04
收：贴现 债券贴现户 100
收：营业收入 贴现利息收入户 7．04
（二）如果该债券1987年7月转让，转让期22个月，则：
1．转让期利息＝120×9％×22＝23．76元
2．转让债券实收金额＝120－23．76＝96．24元
3.本次转帐利息＝96．24－100＝－3．76（本次转帐付出利息）
按上述计算，帐务处理时会计分录：
付：库存现金 业务库存现金户 96．24
付：营业支出 贴现利息支出户 3．76
收：贴现 债券贴现户 100

附件二：中国人民建设银行代理保管有价证券业务会计核算规定（试行）
一、委托人持有价证券委托建设银行代理保管时，应按照证券的种类、类别、号码填写“委托代保管有价证券申请书”（格式见总行（87）建总计字第162号文所附格式）。不同保管期限的应分单填写。然后，连同有价证券、委托人证件（单位凭介绍信、个人凭身份证件）一并提交代保管专柜办理。
二代保管专柜的处理：
经办 员受理时，验证件，清点证券，并详细审查下列各点：
1.委托保管的有价证券是否属于我行规定的代保管范围；
2.证券的发售单位印章和发售日期是否清晰；
3.证券的颜色、图案及号码有无伪造、变造、涂改的痕迹；
4.证券是否残破、污损、辨认不清；
5.申请书是否按规定填写。
经审查无误确定代保管时，将证件退回委托人，发给对号牌（在申请书上登记对号牌号码），然后按下述方法处理：
根据代保管申请书，填写“委托代保管有价证券收据”一式三联（附式一），编写代保管号码，登记“代保管有价证券登记薄”收入栏，在各联“经办”处盖个人名章。计算代保管费用时，保管期以委托保管月份起截至兑取证券月份止，保管费用按月计算，不满一个月的按一个月计收。计算公式：
预收保管费＝代保管证券金额×保管期×代保管费率
按照应收费用签开“现金交款单”一式二联，连同申请书交由委托人，持向现金出纳柜交款。经办人同时将签开的代保管有价证券收据、有价证券，连同“代保管登记薄”一并交审核员复审。经复核无误后，在代保管有价证券收据各联“审核”处盖个人名章，在第一、二联盖业务公章，待收妥手续费的申请书转来时，应验证盖有“现金收讫”章后，收回对号牌，将第二联代保收据交委托人凭以到期兑取。申请书由代保管专柜转夹保管存查。
代保管的证券连同代保管收据第一联（要按保管期分别装入）装入特制的有价证券保管袋（用牛皮纸制作，式样由各行确定，封面上应包括下列内容：证券名称、金额、张数、起讫号码、委托人名称、起止日期、保管袋编号、经办人、审核人等内容），编列保管袋号码（应与代保管收据编号一致），封口加贴不易撕开的薄纸，在封口处盖经办人名章和业务专用章。营业终了代保管专柜应将当天办理代保管的证券，按袋办理入库手续，即填制“重要单证入库单”一式三联，在单位”栏填“×袋”，“起讫号码”栏填保管袋的编号，“备注”栏注明“保管袋”字样，并在各联“业务”处盖个人名章，连同证券袋交保管库保管员入库。保管人员经核对无误后，在“保管”处盖个人名章，将入库单第一联送会计部门，第二联留存，并登记“重要单证登记薄”，第三联退代保管专柜存查。
（二）现金出纳柜的处理：收到由委托人交来的“现金交款单”和申请书，经点收无误后，登记“现金收入日记薄”，在各联交款单盖个人名章，经过复核后，在现金交款单各联和申请书加盖“现金收讫”章，将第一联退交款人，第二联送会计部，作为手续费收入记账凭证。申请书转交代保管专柜。
（三）会计部门的处理：会计部门根据现金出纳专柜送来的“现金交款单”第二联编制或代替收方记账凭证。会计分录：
付：库存现金 业务库存现金户
收：业务收入 手续费收入户
根据入库单第一联编制表外科目记账凭证和科目日结单，记载明细帐和总帐。
收入：代保管有价证券
二、兑取代保管有价证券
（一）委托人到期持“中国人民建设银行委托代保管有价证券收据”第二联兑取代保管的有价证券时，应将收据及取券证件同时提交银行代保管专柜办理。专柜经办员审查是否确是本行开具的“代保管有价证券收据”，查核“代保管有价证券登记薄”，无误后将取券证件及对号牌交委托人，按规定手续向出纳业务库办理“保管袋”出库。对取出的保管袋，要切实核对保管袋上内容及编号与收据第二联完全一致后方可拆袋取券，并与第一联进行核对、清点无误后在收据第二联“兑取时盖章”处加盖“已兑取”戳记和经办员个人名章，然后根据第二联（第一联作附件）销记“代保管有价证券登记薄”付出栏。连同有价证券、保管袋一并交复核员。复核员复点无误，在收据“兑取时盖章”处盖个人名章，喊号、对牌、问数，将有价证券点交委托人。保管袋盖“已兑取”戳记。
办理“保管袋”出库时，应由代保管专柜经办员填写“重要单证出库单”一式三联，出库单要列明保管的有价证券种类、保管袋编号等。由专柜主管和经办人分别在出库单“领用部门主管”、“领用人”处盖个人名章，并加盖业务专用章，交出纳业务库保管人员办理出库。保管员审核无误后，在各联“出纳（保管）”处盖个人名章，将出库单第一联送会计部门，第二联业务库保管留存，据以登记“重要单证登记薄”，第三联退代保管专柜。
会计部门接到出库单第一联，汇总编制表外科目记账凭证和科目日结单，记载明细帐和总帐。
付出：代保管有价证券
（二）委托人提前或过期兑取代保管有价证券，按上述手续办理，提前兑取按原保管期计算，不退保管手续费；过期兑取应加收逾期保管费。委托人要求部分兑取的，则视同全部兑取处理，未兑取部分应重新办理委托代保管手续。
三、代保管收据的挂失
委托人“代保管有价证券收据”丢失，到经办银行办理挂失时，委托人必须提交单位证明信和本人身份证件，并详细提供丢失情况和代保管有价证券期限、种类、金额等。代保管专柜经查核“代保管有价证券登记薄”，确认是本行代保管的有价证券，并未被兑取时，将单位证明信留存，身份证件退还委托人，并由委托人填写“挂失代保管有价证券收据申请书”（可以“储蓄挂失申请书”代用，但必须注明“代保管有价证券收据挂失”字样）一式两联，经办员审查后，凭挂失申请书第一联登记“代保管有价证券收据挂失登记薄”（可以“储蓄挂失登记薄”代用），在挂答申请书和登记薄“经办”处盖个人名章，同时用红笔在“代保管有价证券登记薄”的明显处注明“×年×月×日×人收据挂失”字样，然后将申请书及登记薄交复核员。复核员复核无误后，在挂失申请书和登记薄“复核”处加盖个人名章，申请书第二联加盖银行业务公章交委托人收执，10日后凭以到银行办理兑取有价证券手续，申请书第一联专夹保管。挂失代保管有价证券收据，可按储蓄挂失规定收取挂失手续费，每笔挂失收取1元。
在接受挂失后，代保管专柜应与委托人的单位查证，在申请书上注明查证情况。经查证无误，待委托人前来办理兑取时，由委托人交回挂失申请书第二联，并在“代保管有价证券收据挂失登记薄”上签字后，代保管专柜再按代保管有价证券兑取手续办理兑取。委托人如需继续委托保管，应重新办理委托代保管手续。
附式一： 中国人民建设银行委托代保管有价证券收据
ＮＯ： 日期 年 月 日
┌─────┬───────────────┬──────┬──────────────┐
│委托人 │ │单位或地址 │ │
├─────┸───┬───────────┸──────┸──────────────┤
│申请委托保管期限 │ 自 年 月 日至 年 月 日│
├────┬──┬─┼───────────────────┬─────────────┤
│ │张 │面│ │ 金 额 │此
│证券名称│数 │额│ 证 券 号 码 ├─────────────┤
│ │ │ │ │ （位 数） │联
├────┼──┼─┼───────────────────┼─────────────┤
│ │ │ │ │ │随
├────┼──┼─┼───────────────────┼─────────────┤
│ │ │ │ │ │证
├────┼──┼─┼───────────────────┼─────────────┤
│ │ │ │ │ │券
├────┼──┼─┼───────────────────┼─────────────┤
│ │ │ │ │ │装
├────┸──┸─┸───────────────────┼─────────────┤
│证券金额合计（大写） │ │保
├─────────────────────┬───────┸─────────────┤
│ │ │管
│ 备注： │ （银行盖业务公章） │
├─────────────────────┸─────────────────────┤袋
│ │
│ 审核： 经办： │
└───────────────────────────────────────────┘
印制使用说明：
一、规格：各分行自定；
二、第二联上端“1”改为“2”，右边改为“此联交委托人收执”，下端改为：
┌────────────────────┬────────────────────┐
│ （兑取时盖章） │ （银行盖业务公章） │
│ │ │
│ │ │
│复核： 经办： │ 审核： 经办： │
└────────────────────┸────────────────────┘
三、第三联上端“1”改为“3”，右边改为“此联代保管专柜”存查，下端改为：
┌─────────────────────────────────────────┐
│ │
│ │
│ 备注： │
├─────────────────────────────────────────┤
│ │
│ │
│ 审核： 经办： │
└─────────────────────────────────────────┘